В большинстве стран отношения между государством и налогоплательщиками строятся на основе резидентства. По этому принципу все налогоплательщики отдельного государства делятся на резидентов и нерезидентов.
Физические лица в статусе резидента
- если физическое лицо отсутствовало в стране по причинам прохождения лечения, обучения или исполнения за границей обязательств по трудовому договору;
- если российский военнослужащий несет воинскую обязанность за границей или сотрудник органов власти в командировке за пределами РФ;
- если международный договор устанавливает другой порядок определения резидентства, то применяется его положение, так как его юридическая сила выше.
При отсутствии в стране в течение 183 и более дней за последний год физическое лицо считается нерезидентом. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.
По закону гражданство лица не имеет значения для признания резидентом. Им можно признать лицо без гражданства или иностранного гражданина. ИП получают резидентство, если уплачивают российские налоги и зарегистрированы в органах ФНС России.
Юридические лица — резиденты
Резидентство юридического лица определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. Юрлицо должно состоять на учете в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. Для присвоения этого статуса учитывайте место регистрации фирмы, месторасположение управляющего органа и место деятельности. Юридическим лицом — резидентом РФ считаются:
- организации, зарегистрированные в России;
- иностранные организации в соответствии с международным договором;
- международные организации, головной офис которых располагается в России, и управление осуществляется с территории РФ.
Если юрлицо ведет деятельность в России, но при этом создано и зарегистрировано за границей, оно не может быть резидентом.
Статус налогового резидента и его особенности
От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.
Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов.
Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется.
Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).
Налог на доходы резидентов и нерезидентов
От налогового статуса физлица зависит ставка НДФЛ, по которой облагаются получаемые доходы. По статье 224 Налогового кодекса резидент РФ уплачивает стандартный НДФЛ по ставке 13%. Для лиц нерезидентов пункт 3 статьи 224 устанавливает специальную ставку НДФЛ 30%, которая может быть снижена при определенных условиях:
- если нерезидент получил в качестве дохода дивиденды от вложений в российские организации, ставку налога можно снизить до 15%;
- для особых категорий нерезидентов налоговая ставка составляет 13%.
Особыми категориями нерезидентов признаются: работники по патенту, высококвалифицированные специалисты, переселенцы и беженцы, граждане ЕАЭС, члены экипажей судов.
Смена статуса налогового резидента
В течение года физическое лицо может изменить свой статус. Каждый раз, когда выплачивается доход, уточняйте статус сотрудника, чтобы не удерживать с него лишнюю сумму налога.
Для этого каждый месяц при начислении зарплаты проверяйте, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев.
Дополнительно по итогам налогового периода (календарного года) уточните статус работника и при необходимости сделайте перерасчет НДФЛ за год.
Если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января). Работодатель должен провести перерасчет НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога.
Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму.
Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.
При утрате сотрудником в течение года резидентства страны, с начала текущего года производится перерасчет НДФЛ по ставке 30% без предоставления налоговых вычетов.
При начислении зарплаты, помимо налога необходимо удерживать сумму долга с начала года (но не более 50% от зарплаты). Если год уже закончился нужно подать в органы ФНС справку 2-НДФЛ по ставке 30% и передать долг на взыскание в налоговый орган.
Во избежание этого можно договориться с работником о внесении наличных средств и за их счет погасить задолженность по налогу.
Ведете работу с налоговыми резидентами и нерезидентами? В течение месяца в сервисе Контур.Бухгалтерия можно бесплатно, легко и быстро формировать и отправлять декларации, вести учет и начислять зарплату.
С 2021 года в пилотном проекте Соцстраха участвуют обе столицы и шесть регионов. Теперь прямые выплаты из Соцстраха при посредничестве работодателя распространились на всю страну. Как производятся выплаты и какими документами должны обеспечиваться со стороны работодателя — читайте в этой статье.
, Елена Космакова
Работодатель не только должен обеспечить безопасность на рабочем месте, но и позаботиться о страховании сотрудников от несчастных случаев и профзаболеваний. Это делается через выплату страховых взносов в Фонд социального страхования. Расскажем, как это происходит в 2021 году.
, Елена Космакова
Мы незаметно для себя стали жить в мире, где царит идея непрерывного обучения. Все меняется так быстро, что выпускники вузов выходят уже с устаревшим набором знаний, если за время учебы они не проходили практику и не обучались дополнительно.
, Елена Космакова
Какие налоги платит нерезидент в России?
Я уже несколько лет живу и работаю за границей, раз в год приезжаю домой навестить родственников. Периодически перевожу часть заработанных денег со своего счета в иностранном банке на российский счет с помощью банковского перевода.
Об иностранных счетах никогда в налоговой не отчитывался, налоги плачу только за границей.
Я никого не обманываю и ни от кого не прячусь, все заработано честным трудом. Могут ли в России меня за что-нибудь прищучить?
Если вы зарабатываете деньги честным трудом и вовремя платите налоги, то никто вас специально прищучивать не будет. Давайте разберемся, какие налоги и когда уплачивают нерезиденты в России.
Помимо НДФЛ закон устанавливает и другие налоги, например имущественные. К ним относятся налог на имущество, транспортный и земельный налоги.
Доходы различаются по источнику выплаты: от источника в России и от источника за границей. Резиденты платят НДФЛ на весь свой доход от любых источников, а нерезиденты — только с доходов от источников в России.
Общая ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%. Пониженная ставка 15% установлена, например, для дивидендов от российских компаний.
Налогом облагаются проценты по вкладу, которые превышают установленный лимит. Лимит рассчитывается так:
1 000 000 Р × Ключевая ставка на 1 января отчетного года
Ключевая ставка на 1 января 2021 года — 4,25%. То есть необлагаемый лимит в 2021 году составит 42 500 Р.
Ставки НДФЛ такие:
- 13%, если сумма начисленных процентов меньше или равна 5 млн рублей;
- 650 000 Р плюс 15% от суммы, которая превышает 5 млн.
НДФЛ облагается не сумма вклада, а сумма полученных процентов. Сумма вклада — ваши личные деньги, с которых вы не должны платить налог.
Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог на проценты по вкладам и направляет уведомления налогоплательщикам. Налог уплачивается до 1 декабря следующего года. Например, с процентов по вкладам, полученных в 2021 году, заплатить НДФЛ нужно будет до 1 декабря 2022 года.
Узнайте, как не потерять миллионы из-за ошибки при покупке жилья и сэкономить на риелторе Изучить программу
Статус резидентства не влияет на обязанность платить имущественные налоги. Если у вас в РФ есть в собственности недвижимость, земля или транспорт, за них придется платить в бюджет. Порядок расчета и ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов.
Земельный налог платят люди, которые владеют земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.
Участки на праве бессрочного пользования или пожизненного владения можно эксплуатировать, например возделывать и строить на них. Но землей нельзя распоряжаться: продать, подарить или сдать в аренду. Главное отличие между этими видами права состоит в том, что земельный участок на праве пожизненного владения можно передать по наследству, а участок на праве бессрочного пользования нельзя.
Транспортный налог уплачивают люди, на которых официально зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, снегоход, самолет, катер и т. д.
На сайте ФНС вы найдете подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.
Отчеты о движении денежных средств можно не подавать, если соблюдены два условия:
Если вы планируете вернуться в Россию, рекомендую закрыть счета в иностранных банках до переезда. Либо подать все уведомления и отчеты в установленный срок.
О получении таких документов нужно уведомить территориальные органы МВД России по месту жительства. Если у вас нет постоянной прописки в России, уведомление подается в территориальные органы МВД России по месту временного пребывания или фактического нахождения.
Уведомление необходимо подать лично или через отделение почты России. Удаленно это сделать нельзя.
- НДФЛ, если вы получили доход из источника в России.
- Налог на имущество, если в России на вас зарегистрирована недвижимость.
- Земельный налог, если вы владеете земельным участком в России.
- Транспортный налог, если в России на вас зарегистрировано транспортное средство.
Что делать?Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают
Задать свой вопрос
Ндфл для нерезидента. ставка, перерасчет, уплата
Доходы резидентов и нерезидентов РФ облагаются разными налогами. В частности, нерезиденты находятся в менее выигрышной ситуации: большая ставка по НДФЛ, а также невозможность получить вычет. Рассмотрим подробнее налогообложение доходов нерезидентов.
Кто такие нерезиденты РФ
Статус нерезидента устанавливается на основании критериев, приведенных в статье 207 НК РФ. В частности, это пребывание в стране на протяжении менее 183 дней в течение 12 месяцев. При этом месяцы должны идти друг за другом. Если лицо находится вне РФ по ряду причин, эти периоды не будут включены в исчисляемый срок. Рассмотрим эти причины:
- Обучение или лечение за границей длительностью не более полугода.
- Выезд на морские месторождения углеводорода.
- Командировки (данный пункт касается военнослужащих, работников органов власти).
Рассматриваемый перечень причин оговорен пунктами 2.1 и 3 статьи 207 НК РФ. Пребывание лица в Крыму с 18 марта по 31 декабря 2014 года также будет считаться нахождением в РФ. Краткосрочные выезды (до 6 месяцев) из государства также не принимаются во внимание при расчетах.
Налоговые ставки для нерезидентов
Порядок налогообложения нерезидентов установлен статьей 224 НК РФ. Ставка составляет 30% от размера дохода. Для резидентов эта ставка равна 13%. Однако существуют исключения:
- Высококвалифицированные сотрудники. Это работники, обладающие определенной специальностью. К этой категории относятся лица, участвующие в проекте «Сколково». В данном случае зарплата специалистов будет облагаться по ставке 13%. Если сотрудник получает от фирмы другие формы доходов, они будут облагаться по ставке 30%.
- Иностранные лица, работающие на основании патента. С 2015 года резиденты стран, с которыми у России заключен безвизовый режим, не обязаны получать разрешение на работу. Им нужно оформить патент. При его наличии подоходный налог уплачивается авансом. Если у лица есть патент, он уплачивает налог по ставке 13%. Патент действует на протяжении ограниченного времени. Сроки действия прописаны в справке ИФНС.
- Иностранные граждане со статусом беженцев. В этом случае ставка также снизится до 13%.
- Лица, приехавшие из стран ЕАЭС. Эти граждане также получают льготы: упрощенное трудоустройство и льготную ставку.
В перечень исключений также входят эти сотрудники:
- Участники программы переселения в РФ, ранее являющиеся резидентами.
- Люди, которым дано временное убежище.
- Участники экипажей судов, относящихся к портам РФ.
В 2017 году лица не должны уплачивать НДФЛ со средств, которые получены из зарубежных источников.
ВНИМАНИЕ! Ставка по доходам от долевого владения компанией для нерезидентов составит 15%.
Оплата НДФЛ с нерезидентов
НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель. Имеются в виду только те компании, с которыми специалист заключил трудовой договор. Если сотрудник работает неофициально, работодатель не выплачивает за него никаких налогов. Однако есть исключение: специалисты, которые трудятся на основании патента. При приобретении патента часть налогов уплачивается заранее.
Если рассчитывается налог для нерезидентов, работающих на основании патента, бухгалтеру следует отправить запрос в фискальные структуры. Нужно это для установления размера уже уплаченного сотрудником аванса. Размер налоговых отчислений может быть снижен на эту сумму. Ответ будет получен в течение 10 суток после отправки запроса.
Если специалист служит сразу в нескольких местах, аванс может быть зачтен только в одной компании.
Как правило, воспользоваться скидкой может та фирма, которая первой подала запрос. Порядок уплаты НДФЛ нерезидента такой же, как и в случае резидента. Расчет и перечисление налога выполняется работодателем. То есть он исполняет роль фискального агента.
Сроки перечисления налога определяется формой получаемого дохода:
- Оклад – в дату безналичного платежа или дату снятия наличных.
- Отпускные и справки о нетрудоспособности – не позже завершения месяца совершения платежей.
- Доход в натуральном виде – на следующие сутки после передачи.
Информация об уплаченном налоге передается в ИФНС. Для передачи сведений используется справка 2-НДФЛ.
Ндфл по доходам от договора найма
Пункт 2 статьи 223 НК РФ свидетельствует о том, что зарплата считается полученной в завершающий день отчетного месяца. Если сотрудник увольняется, доход приобретает статус полученного в последний день работы.
На основании этой даты можно определить количество дней, в течение которых лицо находилось в стране. Если человек пребывал в РФ меньше 183 дней, налоги начисляются по каждому виду дохода.
Если лицо желает получить статус резидента, потребуются подтверждающие бумаги.
Пример расчетов НДФЛ с доходов резидента
Рассмотрим размер НДФЛ с месячного дохода. Сотрудник в месяц получает зарплату 90 000 рублей. Больше никакого дохода от компании он не получает. 1% будет равен 900 рублей (90 000 : 100). 30% НДФЛ составит 27 000 рублей (900 * 30).
ВАЖНО! Перед проведением расчетов бухгалтер должен убедиться, что сотрудник является именно нерезидентом и не входит в перечень исключений.
Особенности уплаты страховых взносов
При начислении взносов лица не разделяются на резидентов и нерезидентов. Взносы начисляются в том числе на заработок сотрудников, которые находятся в стране на временной основе. Однако стандартные выплаты не должны делать лица, относящиеся к высококвалифицированным специалистам. Тариф по взносам для них составит 1,8%.
Может ли нерезидент рассчитывать на налоговый вычет?
Если лицо наделено статусом нерезидента, налоговые вычеты по отношению к нему не принимаются. Данное ограничение установлено статьей 210 НК РФ, пунктом 1 статьи 220 и пунктом 3 статьи 224 НК РФ.
Кроме того, нерезиденты не могут пользоваться методом снижения дохода, полученного от реализации собственности, на сумму покупки этой собственности. Этим лицам не положена и льгота, установленная подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. То есть они не могут вычитать траты из доходов.
Данное ограничение установлено рядом писем Минфина. Объясняется это тем, что снижение доходов на расходы – это, по сути, налоговый вычет, а он недоступен нерезидентам.
Существует ли возможность уменьшения дохода?
Реально ли снижение дохода с целью уменьшения налогообложения? Однозначной судебной практики на этот счет не существует. Однако некоторые специалисты приводят аргументы в пользу возможности сокращения объема.
В частности, в пункте 4 статьи 210 прописано, что вычеты, установленные статьей 218-221 НК РФ, не актуальны для нерезидентов. Одновременно это не свидетельствует, что база не может уменьшаться на сумму трат. То есть никаких прямых запретов в НК РФ нет.
Вычет трат из доходов не именуется налоговым вычетом, а потому однозначных ограничений здесь быть не может.
К СВЕДЕНИЮ! Даже если человек убежден, что он может уменьшить сумму дохода, не стоит делать это без предварительного согласования с налоговой инспекцией. Получать согласие нужно до подачи декларации.
Налоговые льготы для нерезидента РФ, список, условия получения налоговых льгот нерезидентами
В Налоговом кодексе предусмотрены не только налоговые вычеты, которые могут применять лишь налоговые резиденты РФ, но и налоговые льготы, которыми могут воспользоваться как налоговые резиденты РФ, так и налоговые нерезиденты.
Напомню, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
При отсутствии у брокера документов, которые подтверждают статус физлица, НДФЛ будет рассчитан и удержан для налоговых нерезидентов РФ по ставке 30% для всех доходов, кроме доходов по дивидендам, по ним предусмотрена ставка 15%.
Для налоговых резидентов РФ в общем случае предусмотрена ставка НДФЛ в размере 13%.
Как мы видим, ставки значительно отличаются. Чтобы оптимизировать налогообложение, инвестор-нерезидент РФ может применять налоговые льготы. Они помогут освободить доход частично или полностью от налогообложения.
В основе любого налогового послабления лежит выгода для государства. Так, если вы налоговый нерезидент РФ, то налоговое послабление получите, только если будете инвестировать в российские ценные бумаги.
Например, полностью освобождается от налога купонный доход, который получен по государственным облигациям РФ, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления (п. 25 ст. 217 НК РФ).
А если инвестировать в еврооблигации Минфина России, то можно освободить не только купонный доход, но и доход, который получен от валютной переоценки при продаже ценных бумаг. Подробнее об этом читайте в статье «С 2019 года не будет курсовой разницы по еврооблигациям Минфина».
Помимо госбумаг, можно приобрести и облигации коммерческих компаний, купонный доход по которым также будет освобожден от налога, если он не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов.
Но одно из условий гласит, что освобождаются только те облигации, которые выпущены российскими компаниями. Помимо этого, облигации должны быть номинированы в рублях, эмитированы после 1 января 2017 года и являться обращающимися на организованном рынке.
Обо всех условиях читайте в статье «Льгота по корпоративным облигациям».
Если говорить про акции, то здесь можно посмотреть ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики. Доход от продажи данных акций (облигаций) российских компаний освобождается от НДФЛ, если они вам принадлежали более одного года (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ст. 284.2.1 НК РФ). Список можно посмотреть на сайте Московской биржи.
Можно также освободить доход от продажи акций российских компаний, если вы владели ими более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 284.2 НК РФ). Подробнее обо всех условиях для применения данной льготы читайте в статье «2019: старые льготы на новый лад».
Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2021) — nalog-nalog.ru
Статус нерезидента устанавливается на основании критериев, приведенных в статье 207 НК РФ. В частности, это пребывание в стране на протяжении менее 183 дней в течение 12 месяцев. При этом месяцы должны идти друг за другом. Если лицо находится вне РФ по ряду причин, эти периоды не будут включены в исчисляемый срок. Рассмотрим эти причины:
- Обучение или лечение за границей длительностью не более полугода.
- Выезд на морские месторождения углеводорода.
- Командировки (данный пункт касается военнослужащих, работников органов власти).
Рассматриваемый перечень причин оговорен пунктами 2.1 и 3 статьи 207 НК РФ. Пребывание лица в Крыму с 18 марта по 31 декабря 2014 года также будет считаться нахождением в РФ. Краткосрочные выезды (до 6 месяцев) из государства также не принимаются во внимание при расчетах.
Налогообложение нерезидентов в России. Какие налоги платит нерезидент в 2021 году
Кто налоговый нерезидент в РФ
По закону нерезидент — тот, кто находится в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Гражданин признается нерезидентом, даже если его бизнес зарегистрирован в российской налоговой и работает целый год, но он сам находится в России меньше полугода.
В 2021 году резидентом можно стать спустя 90 дней пребывания в России. Минфин принял такое решение из-за эпидемии коронавируса, поскольку не все граждане России могли быстро вернуться на родину.
Из-за задержки за рубежом они потеряли бы статус резидента и платили налог по повышенной ставке.
Чем отличается резидент от нерезидента
Ставка налога.
Гражданин получает доход — продает недвижимость или машину дороже, чем покупал, ему выплачивают зарплату или гонорар. Он обязан заплатить налог. Ставка для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.
Как отразить материальные расходы в налоговом учете
Раньше нерезиденты всегда платили налог 30% при продаже имущества до минимального срока — 3 или 5 лет. С 2021 года им это делать не нужно. Для них действует тот же минимальный срок владения квартирой, участком или машиной, что и для резидентов.
Нерезиденты платят налог 13% в исключительных случаях:
- высококвалифицированные специалисты, которые занимаются, например, научной или инженерно-технической работой;
- индивидуальный предприниматель с налогообложением — «патент»;
- беженец;
- россиянин, приехавший в Россию по программе возвращения соотечественников;
- сотрудник экипажа на судне РФ;
- гражданин государства — члена Евразийского союза: Казахстана, Армении, Киргизии или Белоруссии.
Вычеты.
Гражданин покупает квартиру, машину, платит за учебу и лечение. Он не получит вычет, если пробыл в России меньше полугода.
Как получить статус резидента и можно ли его утратить
Как получить.
Необходимо сообщить в налоговую о том, что вы прожили в России положенный срок. Формы заявления и список документов ФНС не представила, но это могут быть:
- миграционная карточка с информацией о дате въезда и выезда,
- справка от бухгалтера с работы,
- приказ о командировке,
- путевой лист или билеты,
- договоры о платном лечении или обучении,
- справки от управляющей компании или ТСЖ.
Документы подают до конца апреля 2021 года, потому что это срок отчетности за 2021 год.
Срок получения статуса резидента — 183 дня в течение года. Достаточно провести это время на территории России, но необязательно подряд. Можно, например, чередовать: месяц в России, месяц за границей.
За что лишают.
Если ФНС сможет доказать, что гражданин не был в России больше полугода, его лишат статуса резидента.
Какие налоги платит нерезидент в России
Гражданин с таким статусом платит те же налоги, что и резидент: подоходный, транспортный, земельный и имущественный. Но ставка подоходного налога выше — 30%.
Как считается НДФЛ для нерезидентов и кто его платит
Если есть работодатель.
Отчитываться перед налоговой и платить налоги за сотрудника — обязанность работодателя, даже если работник — нерезидент. В этом случае работодатель вычитает из зарплаты сотрудника налог по ставке 30%.
Если нерезидент — ИП или учредитель ООО.
Для ИП надбавок нет. Есть лишь отличия для тех, кто на патентной системе — для нее работают не фиксированные взносы, а ставка 13%. Все остальные формы ИП облагаются по налоговому законодательству для резидентов.
Если нерезидент получает дивиденды от работы ООО, он обязан платить 15% от этих доходов.
Если продает имущество.
Иногда гражданин получает доход не в виде зарплаты, а при продаже имущества, например, земельного участка или автомобиля. При продаже земли или машины ставка на доход — 30%, вычет получить не удастся.
Имущественный налог для налоговых нерезидентов в России
Нерезидент платит имущественный налог, как все граждане России. Базовых процентных ставок 3 вида:
- 0,1% — за дом, квартиру, комнату, гараж, машиноместо или сарай площадью не более 50 кв. м;
- 0,5% — за нежилые помещения, если площадь не больше 150 кв. м;
- 2% — за нежилые помещения, если площадь больше 150 кв. м.
Ставки могут отличаться в регионах. Проще не считать налог самостоятельно, а воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
Транспортный налог для налоговых нерезидентов в России
Здесь все то же, что и для резидентов — величина налога зависит от региона, мощности авто и его цены. Посчитаем налог для московской машины мощностью 110 л. с. за год владения. Ставка для этой мощности в Москве — 25 рублей за лошадиную силу.
110 × 25 = 2 750 рублей.
Подробнее о том, как платить, кому положены льготы и как сэкономить, читайте в нашей статье о транспортном налоге.
Земельный налог для налоговых нерезидентов в России
Налог на землю нерезидент будет платить по тем же ставкам, что и резидент:
- 0,3% — если гражданин выращивает овощи и фрукты не для бизнеса.
- 1,5% — если участок куплен для предпринимательской деятельности.
Налог считается по формуле:
Сумма налога = кадастровая стоимость × ставка × размер доли / коэффициент владения
Кадастровую стоимость можно посмотреть на сайте Росреестра. Размер доли равен 1, если владелец один. Коэффициент владения принимается за 100, если время владения — ровно год. Чтобы не высчитывать коэффициенты и ставки, воспользуйтесь налоговым калькулятором от налоговиков.
Все налоги необходимо уплатить до 1 декабря в году, следующий за отчетным.
Что будет, если нерезидент опоздает или не уплатит налоги
Санкции те же, что и для резидентов — налоговая начнет считать пени по формуле:
Сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка
Как заключить договор займа между юридическими лицами
Например, гражданин продал земельный участок после 2,5 лет владения за 2 315 000 рублей, а покупал за 2 455 000 рублей. Посчитаем сумму налога и пеней за 2 месяца просрочки.
- Сначала посчитаем сумму налога:
- 2 455 000 — 2 315 000 = 140 000 рублей.
- 140 000 рублей × 30% = 42 000 рублей.
- Это сумма налога. Вычислим пени:
- 42 000 × 60 дней × (4,25%/300) = 362 рубля.
- Подробнее о пенях читайте в нашей отдельной статье.
Как проверить налоги нерезидентов
Если у нерезидента есть ИНН или российский паспорт, это можно сделать на «Автоналогах».
Если нерезидент — иностранец, который впервые въезжает в Россию для заработка, ему необходимо получить ИНН в налоговой. Для этого он относит в налоговую заполненное заявление и копии документов:
- миграционной карточки;
- бланка миграционного учета с регистрацией по месту пребывания;
- нотариально заверенного перевода паспорта.
- Чтобы получить паспорт гражданина России, необходимо разрешение на временное проживание, вид на жительство и провести в России 5 лет.
- Впишите в первое окошко 12 цифр из бланка ИНН, как в правой части картинки
- Если российского паспорта нет, проще сначала получить ИНН и проверять налоги по нему
Запомнить
- Нерезидентом считается тот, кто пробыл в России меньше 183 дней в течение года.
- Налоговая ставка на доходы нерезидентов — 30%, а вычеты не положены.
- Чтобы получить статус резидента, предоставьте в ФНС документы о том, что вы работали, были в рабочих командировках и покупали билеты на транспорт в пределах РФ.
- Имущественные налоги нерезиденты платят по той же схеме, что и резиденты.
- Если не платить налоги, ФНС начислит пени.
- На «Автоналогах» нерезидент может проверить уведомления от ФНС, если у него есть ИНН или паспорт гражданина России.
Налоговые ставки для нерезидентов
Порядок налогообложения нерезидентов установлен статьей 224 НК РФ. Ставка составляет 30% от размера дохода. Для резидентов эта ставка равна 13%. Однако существуют исключения:
- Высококвалифицированные сотрудники. Это работники, обладающие определенной специальностью. К этой категории относятся лица, участвующие в проекте «Сколково». В данном случае зарплата специалистов будет облагаться по ставке 13%. Если сотрудник получает от фирмы другие формы доходов, они будут облагаться по ставке 30%.
- Иностранные лица, работающие на основании патента. С 2015 года резиденты стран, с которыми у России заключен безвизовый режим, не обязаны получать разрешение на работу. Им нужно оформить патент. При его наличии подоходный налог уплачивается авансом. Если у лица есть патент, он уплачивает налог по ставке 13%. Патент действует на протяжении ограниченного времени. Сроки действия прописаны в справке ИФНС.
- Иностранные граждане со статусом беженцев. В этом случае ставка также снизится до 13%.
- Лица, приехавшие из стран ЕАЭС. Эти граждане также получают льготы: упрощенное трудоустройство и льготную ставку.
В перечень исключений также входят эти сотрудники:
- Участники программы переселения в РФ, ранее являющиеся резидентами.
- Люди, которым дано временное убежище.
- Участники экипажей судов, относящихся к портам РФ.
В 2021 году лица не должны уплачивать НДФЛ со средств, которые получены из зарубежных источников.
ВНИМАНИЕ! Ставка по доходам от долевого владения компанией для нерезидентов составит 15%.
Что это такое
Чистая прибыль общества распределяются и выплачиваются в виде дивидендов как организациям, так и физическим лицам. Размер выплат зависит от их доли в уставном капитале. По периодичности выплаты могут происходить раз в квартал, полугодие или год – это решает компания.
Дивиденды – это прибыль, поэтому с нее необходимо уплатить установленный законом налог. Датой получения дохода будет считаться дата их фактического перечисления получателю (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ).
Существует два варианта налогообложения:
- дивиденды физлиц облагаются налогом на доход физического лица (НДФЛ);
- дивиденды юрлиц– налогом на прибыль организаций.
Физическое лицо налогоплательщик, в свою очередь, может иметь статус:
- резидент РФ;
- нерезидент РФ.
Это понятие не равнозначно понятию гражданства и определяется по количеству дней, которые лицо находилось на территории РФ по правилам, прописанными в законе.
Кто платит налог
Налоговым агентом или тем, кто фактически осуществляет расчет и уплату данного вида налога, является компания источник дивидендов. Даже если данная компания работает по специальной схеме (УСН, ЕНВД или ЕСХН), она не освобождается от уплаты налога с распределяемых дивидендов.
Для того чтобы распределить прибыль нужно вести бухгалтерский учет независимо от наличия упрощенной системы налогообложения.
Оплата НДФЛ с нерезидентов
НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель. Имеются в виду только те компании, с которыми специалист заключил трудовой договор. Если сотрудник работает неофициально, работодатель не выплачивает за него никаких налогов. Однако есть исключение: специалисты, которые трудятся на основании патента. При приобретении патента часть налогов уплачивается заранее.
Если рассчитывается налог для нерезидентов, работающих на основании патента, бухгалтеру следует отправить запрос в фискальные структуры. Нужно это для установления размера уже уплаченного сотрудником аванса. Размер налоговых отчислений может быть снижен на эту сумму. Ответ будет получен в течение 10 суток после отправки запроса.
Грамотный учёт расходов при УСН. Как избежать ошибок
Если специалист служит сразу в нескольких местах, аванс может быть зачтен только в одной компании.
Как правило, воспользоваться скидкой может та фирма, которая первой подала запрос. Порядок уплаты НДФЛ нерезидента такой же, как и в случае резидента. Расчет и перечисление налога выполняется работодателем. То есть он исполняет роль фискального агента.
Сроки перечисления налога определяется формой получаемого дохода:
- Оклад – в дату безналичного платежа или дату снятия наличных.
- Отпускные и справки о нетрудоспособности – не позже завершения месяца совершения платежей.
- Доход в натуральном виде – на следующие сутки после передачи.
Информация об уплаченном налоге передается в ИФНС. Для передачи сведений используется справка 2-НДФЛ.
Как заполнить справку 2-НДФЛ
Справки 2-НДФЛ на иностранных работников в 2021 году заполняют по такой же схеме, как и для российского работника, но есть некоторые нюансы.
ИНН
Если иностранный работник стоит на учете в российской налоговой инспекции, заполняют «ИНН в Российской Федерации». Когда предприятие имеет информацию об ИНН стране гражданства (подданства), то заполняют соответствующее поле.
Ф.И.О
Личную информацию указывают так, как написано в документе, удостоверяющем личность. Допустимо использование латинских букв. Если отчества нет, поле не заполняют.
Статус
При заполнении справки 2 НДФЛ для иностранцев важно правильно указывать статус. Например, если иностранный работник – квалифицированный специалист высшей категории, в графе «Статус налогоплательщика» ставят 3. Если он нерезидент, ставят 2. Если он признан налоговым резидентом согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, ставят 1.
Адрес
Укладывают место постоянного жительства иностранца. Адрес пишут произвольно, можно латинскими буквами.
Коды
При заполнении «Код документа, удостоверяющего личность» обычно ставят цифру 10 паспорт иностранного гражданина.
В поле «Код страны» указывают код государства, в котором постоянно проживает иностранец. Его берут из Общероссийского классификатора стран мира (постановление Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).
Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году
Если в штат сотрудников компании входят иностранцы, бухгалтеру по расчету заработной платы следует уделять особое внимание этой категории граждан. Расчет зарплаты, НДФЛ и страховых взносов имеет для них свои особенности. О начислениях, выплатах и удержаниях из заработка иностранных работников пойдет речь в этой статье.
Резидент — нерезидент?
В первую очередь при расчете зарплаты иностранцам нужно определить является он резидентом или нерезидентом РФ: от этого зависит ставка взимания НДФЛ, а также разные перечни доходов, с которых нужно платить налог (ст. 209 НК РФ), и применение налоговых вычетов по НДФЛ (так, в соответствии с п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ нерезиденту вычеты не предоставляются).
Важно!
В первую очередь необходимо установить, какое время иностранец находится в России. Подойдут любые документы, подтверждающие пребывание работника в стране, с отметкой погранслужбы:
- заграничный паспорт;
- дипломатический документ;
- служебное свидетельство;
- паспорт моряка;
- миграционная карта;
- проездной документ беженца и т.п.
Если иностранец не подтвердил период нахождения на территории страны, взимать налог с его заработка нужно по ставкам, применяющимся при расчете зарплаты нерезидентам.
Чтобы узнать статус получателя дохода, необходимо вычислить количество дней (календарных), в течение которых гражданин фактически находился на территории нашей страны за двенадцать месяцев, следующих подряд.
Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговый нерезидент – человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Данный порядок изложен в п. 2 ст. 207 НК РФ. Но есть и исключения:
- военнослужащие РФ, осуществляющие выполнение поставленных задач за пределами нашей страны (либо служащие за границей),
- работники органов госвласти и ОМСУ, находящиеся в зарубежной командировке.
Указанные категории являются резидентами Российской Федерации. Количество дней, которые они находятся в нашей стране, значения не имеет (п. 3 ст. 207 НК РФ).
Как удерживать НДФЛ с иностранцев
Применяются следующие ставки:
- 13 % НДФЛ начисляется резиденту.
- 30 % взимается с нерезидентов, если нет исключений (п. 3 ст. 224 НК РФ).
В качестве исключения по ставке 13% облагаются доходы (ст. 73 Договора о ЕАЭС, п. 3 ст. 224 НК РФ):
- граждан государств-членов ЕАЭС;
- высококвалифицированных специалистов (только доходы от трудовой деятельности);
- беженцев и лиц, получивших временное убежище;
- временно пребывающих в РФ иностранцев, работающих на основании патента;
- участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;
- членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации.
Если статус сотрудника-иностранца в течение года изменится, НДФЛ нужно пересчитать исходя из нового статуса работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Важно!
Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. На период его действия применяется ставка 13%. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%.