Добрый день, уважаемые ИП!
Как обычно, начал собирать изменения по налогам и взносам для ИП на 2019 год в единой, сводной статье. Надеюсь, она Вам тоже пригодится.
Для каждого изменения или нововведения будет дан краткий анонс и ссылка на соответствующую статью, в которой я более подробно все рассказываю. Также рекомендую посмотреть видео, в которых наглядно все показываю и популярно поясняю. Не поленитесь, выделите время, так как в своих видео я расширенно отвечаю на множество популярных вопросов ИП.
Обращаю Ваше внимание, что эта статья будет обновляться по мере поступления новой информации. Если у вас есть чем ее дополнить, то пишите в х ниже.
Итак, поехали!
Завершающий этап по переходу на онлайн-кассы
Разумеется, самым главным событием года будет заключительный этап по массовому переходу на онлайн-кассы, который состоится 1 июля 2019 года. Планировалось, что это случится 1 июля 2018 года, но затем дали отсрочку для ряда категорий ИП до 1 июля 2019 года.
Чтобы не загромождать сводную статью, настойчиво рекомендую прочитать следующие статьи по ККТ. Они снимут большинство Ваших вопросов по онлайн-кассам:
3 июля 2018 года были внесены поправки в 54-ФЗ насчет применения онлайн-касс
- Обязательно прочтите мою обзорную статью:
- Про новые поправки в 54-ФЗ насчет онлайн-касс в законе 192-ФЗ: самое главное для ИП
- Также рекомендую посмотреть два видео, в которых очень подробно рассказываю о том, кто получит отсрочку до 1 июля 2019 года:
Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:
С 1 января 2019 года может появиться новый обязательный реквизит “код товара” для чеков онлайн-касс
Обратите особое внимание на это ожидаемое изменение, так как МинФин предлагает ввести новый реквизит для кассовых чеков, который придется указывать для товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Но, обратите внимание, что в этом же проекте Минфина предлагается для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке, указывать код товарной позиции согласно товарной номенклатуры Евразийского Экономического Союза.
Обязательно прочтите вот эту статью, чтобы не попасть в неприятности: https://dmitry-robionek.ru/zakon/kod-tovara-v-kassovom-cheke-2019.html
Массовый переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов ФФД 1.05
Если ваша онлайн-касса НЕ поддерживает ФФД 1.05, то она будет автоматически снята с учета в ФНС налоговиками после 1 января 2019 года.
- Как это сделать?
- Прочтите мою статью: Какие онлайн-кассы будут сниматься с учета в ФНС с 1 января 2019 года в одностороннем порядке?
- Или посмотрите видеоинструкцию:
С 1 января 2019 года НДС повышается с 18 до 20%
У меня уже готов калькулятор НДС с учетом повышения до 20%. Он находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-nds
Также обратите внимание, что придется перепрошшивать кассы для того, чтобы в кассовом чеке была возможность отображать ставку НДС = 20%
Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/nds-20-procentov-i-onlain-kassa.html
Изменения в регистрации ИП
Если кратко, то ФНС постепенно переходит на электронный документооборот. И уже с 29 апреля 2018 года при регистрации ИП документы будут отправлять на электронную почту предпринимателя. А бумажные документы по регистрации ИП будут выдавать только по заявлению.
Подробнее читайте в статье: При регистрации ИП документы можно будет получить по электронной почте
Госпошлину при регистрации ИП в электронном виде отменят с 1 января 2019 года
То есть, при подаче документов на регистрацию ИП или ООО в электронном виде, платить госпошлину не нужно. Но следует помнить, что цифровая подпись физлица все равно потребуется, а она тоже стоит денег (примерно 1000-1500 рублей).
Читайте подробнее в другой моей статье: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otmena-gosposhliny-pri-otkrytii-ip.html
МРОТ на 2019 год = 11280 рублей
Приказ МинТруда от 24.08.2018 г. № 550н подписан и опубликован.
Подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/mrot-na-2019-god-11280.html
Взносы ИП «за себя» на 2019 год
Размер взносов, как ни странно, давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
- Итого за 2019 год = 36238 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
Более подробно читайте в отдельной статье:
Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован.
Отчетность ИП
Идет подготовка по отмене отчетности для ИП на УСН. Планируют отменить сдачу налоговой декларации по УСН, а также хотят автоматически формировать расчет налога по УСН для ИП на упрощенке.
Но есть одно условие — необходимо применять онлайн-кассу. Также обратите внимание, что речь пока идет только об отмене отчетности по УСН. Все другие отчеты сдавать придется. Как и проводить самостоятельные расчеты по другим налогам и взносам. Так-что расслабляться рано =)
Советую прочитать по этой теме и посмотреть видео:
Внезапно: похоже, что отменят декларацию по УСН с 2019 года. Но только если используете онлайн-кассу.
Продление надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 год)
Еще в марте этого года писал, что планируют продлить надзорные каникулы, так как согласно действующему закону № 814738-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».), мораторий на неналоговые проверки был введен с 1 января 2016 года и по 31 декабря 2018 года.
Но история получила продолжение спустя полгода
Оказывается, МинЭкономРазвития уже подготовило законопроект о продлении надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 годы)
Подробнее читайте здесь
Небольшое обновление к видео в конце 2018 г. Надзорные каникулы продлили еще на 2 года. На 2019 и 2020 годы, но, как обычно, есть некоторые нюансы. Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nadzornyye-kanikuly-2019-2020.html
Налог по ЕНВД повысится с 1 января 2019 года
Похоже, ЕНВД опять повысится, так как ожидается изменение коэффициента-дефлятора К1. Напомню, он уже повышался на 2018 год до значения 1,868, а теперь предложено новое значения в размере 1,915.
Читать подробнее
Декларация по ЕНВД изменилась
Уже писал про новую форму декларации по ЕНВД несколько раз. Недавно ее, наконец, официально утвердили приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@:
Применять новую декларацию по ЕНВД нужно начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.
Начиная с 2019 года расширится список товаров, которые подлежат обязательной маркировке
Обратите особое внимание на это изменение, о котором писал в отдельной статье:
Какие товары подлежат обязательной маркировке начиная с 2019 года? Таблица по группам товаров
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайл
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
«Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2021 год
- И многое другое!
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2021 год:
«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2021 году?»
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2021 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Страховые взносы в 2019 году ставки таблица
Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.
Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан.
Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.
После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.
Размеры страховых взносов каждый год растут, об изменениях, которые произошли в 2020 году читайте здесь.
Страховые взносы ИП за себя в 2019 году
В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:
- платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
- платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.
За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2019 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.
Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2019 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.
Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.
Страховые взносы за работников в 2019 году
Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.
Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:
- на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
- на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.
Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.
Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.
Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).
| На пенсионное страхование | 22% | 10% |
| На медицинское страхование | 5,1% | 5,1% (лимит не установлен) |
| На соцстрахование по ВНиМ | 2,9% | 0% |
Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.
Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.
✐Пример ▼
Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?
- Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
- Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
- Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
- Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.
Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.
Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.
Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году
До 2019 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.
Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД.
Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях.
Пониженные тарифы взносов в 2019 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).
Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)
| Хозяйственные общества и партнёрства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности | 20% | 2,9% | 5,1% |
| Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность | 20% | 2,9% | 5,1% |
| Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 8% | 2% | 4% |
| Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре | 0% | 0% | 0% |
| Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта | 20% | 0% | 0% |
| Участники проекта «Сколково» в России | 14% | 0% | 0% |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток» | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию | 8% | 2% | 4% |
Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались. Для всех ИП, независимо от вида деятельности и социальной категории (пенсионеры, многодетные, инвалиды и др.), действуют общие правила. Минимальный размер страховых взносов в 2019 году, как мы указали выше, составляет 36 238 рублей.
Но страховые взносы за себя можно временно не платить, если предприниматель приостановил бизнес по одной из этих причин:
- военная служба по призыву;
- уход за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим по контракту или супругом-работником диппредставительства, консульского учреждения, торгового представительства за пределами РФ, не более пяти лет суммарно.
Чтобы сообщить о временной приостановке уплаты страховых взносов за себя, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.
Какие налоги платит ИП на УСН в 2020 году с работниками
upd. Статья обновлена: 18.01.2020
УСН или упрощенка – самая популярная система налогообложения среди российских индивидуальных предпринимателей. Ее любят за простоту расчета налога и возможности свести к минимуму отчетные документы.
Кроме того, УСН может применяться при большинстве видов предпринимательской деятельности, и этим также объясняется ее популярность. Рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН в 2019-2020 году с работниками.
Внимание! Основной рейтинг банков с РКО можно посмотреть на .
Налоги ИП на УСН с работниками в 2020 году
Порядок расчета налоговых взносов для индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе, будет зависеть от того, какой объект налогообложений он выбрал – доходы или прибыль. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором – 15%. Но при этом состав платежей и сроки их внесения будут одинаковыми. Ознакомиться с ними можно в приведенной ниже таблице.
| Тип взноса | Срок выплаты |
| Аванс по УСН | Ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным |
| Окончательная расчет за год (общая сумма налога за вычетом авансов) | До 30 апреля 2020 года |
| НДФЛ с доходов сотрудников | На следующий день после выдачи зарплаты |
| Страховые выплаты за сотрудников | Один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| Фиксированные выплаты за себя | До 31 декабря 2019 |
| Доп.взнос (платится если выручка за предыдущий год превысила 300 000 рублей) | До 1 июля 2020 года |
Важно! Расчет авансовых платежей ведется по нарастающей схеме. Для вычисления каждого взноса берется налогооблагаемая база (доход или прибыль) за весь текущий год, а не только за отчетный период.
Если в отчетном периоде предприниматель сработал в ноль – нет ни прибыли, ни доход – выплачивать налоги ему не придется. А вот если итогом деятельности стал убыток – расходы превысили доходы – сделать минимальный взнос в адрес ФНС все же придется. Размер этого взноса будет зависеть тот действующей для бизнесмена ставки налогообложения:
- 6% от всего полученного дохода – для УСН 6%;
- 1% от всего полученного дохода – для УСН 15%.
При этом, лица, выбравшие в качестве объекта налогообложения прибыль, вправе включить сумму убытка и минимального налога в статью расходов в следующем году. Те же, кто работает по УСН 6%, этого сделать не могут.
Зато бизнесмены, работающие по упрощенке в 2020 году освобождены от выплат НДС. Исключение составляют лишь ИП, занимающиеся импортом товаров. Также предприниматели, использующие УСН (независимо от ставки) освобождаются от налога на имущество (транспорт, недвижимость и т.д.). Взносы за активы, находящиеся у них в собственности, но при этом использующиеся в деле, им выплачивать не придется.
Важно! Для расчета авансовых платежей и общей суммы налога за год предприниматель, работающий по УСН, может воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов.
Страховые платежи
Рассказывая о том, какие налоги платит ИП на УСН с работниками, нельзя упустить из виду страховые платежи. Их предприниматель должен вносить в адрес ФНС ежемесячно в установленный законом срок. В перечень таких платежей входит:
- выплаты по пенсионному страхованию – 22% от полученного работником дохода (или 10%, если начисления по сотруднику превышают 1150 тыс. руб.);
- медицинская страховка – 5,1% от полученной работником з/п;
- выплаты в счет социальной страховки – 2,9% (не вносятся, если начисления по сотруднику превышают 865 тыс. руб.).
Страховка за несчастные случаи на производстве вносится в адрес Фонда социального страхования, а не ФНС. Размер выплат здесь будет зависеть от категории профессионального риска работника. Уточнить итоговый процент можно в региональном отделении ФСС.
За себя предприниматель также должен выплачивать определенные взносы. Ранее их размер высчитывался в зависимости от МРОТ, действующего в регионе работы бизнесмена. Но с 2020 года для данных выплат установлены фиксированные значения:
- 32 448 рублей (в 2019 — 29 354 руб.) – выплаты по обязательной пенсионной страховке;
- 8 426 рублей (в 2019 — 6 884 руб.) – взносы в адрес ОМС.
Общий размер страховых взносов в 2020 составит 40 874 рублей.
Важно! Выплаты за себя предприниматель вносит один раз в год, в сроки, установленные законодательством, в адрес соответствующих инстанций.
Отметим, что указанные суммы будут актуальны только для бизнесменов, состоящих на учете в налоговой службе в течение всего 2020 года. Если ИП был зарегистрирован в текущем году, либо, напротив, прекратил деятельность после начала 2020 года, размер взносов для него будет рассчитываться по следующей формуле:
По страховым взносам за себя бизнесмен, использующий УСН в качестве рабочей системы налогообложения, может получить отсрочку. Она предоставляется в следующих случаях:
- служба в рядах ВС;
- нахождение в отпуске по уходу за ребенком (до 1,5 лет);
- нахождение в отпуске по уходу за инвалидом 1 группы, пожилым членом семьи (старше 80 лет), либо ребенком-инвалидом;
- отбытие с супругом, проходящим службу на контрактной основе, в регион, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность;
- отбытие за границу с супругом, направленным в консульство, дипломатическое представительство или на постоянное проживание.
Естественно, во всех перечисленных случаях предприниматель должен подтвердить ситуацию, ставшую причиной отсрочки выплат, документально. Все необходимые бумаги нужно будет предоставить в местное отделение ФСС до окончания срока выплат.
Важно! Взнося по обязательному соц.страхованию предприниматели, работающие по упрощенке, в текущем году за себя не выплачивают. Как будет обстоять ситуация с этими выплатами далее, покажут изменения российского законодательства.
Дополнительные налоги
Если доходы предпринимателя, работающего по упрощенке, в течение календарного года превысили 300 000 рублей, он обязан уплатить дополнительный взнос в фонд ОПС. Размер взноса определяется следующим образом:
- от фактически полученного дохода отнимаем 300 000;
- полученную разность умножаем на 1%.
Полученную сумму вносят в фонд ОПС вместе с обязательным платежом.
Заключение
Упрощенная система налогообложения, даже для предпринимателей, имеющих в штате наемных сотрудников, достаточно проста для восприятия.
Расчет налогов здесь производится по фиксированным процентным ставкам, а дополнительные взносы установлены законодательно.
При затруднениях с расчетами выплат бизнесмен всегда может воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов, либо запросить помощь консультанта по налогам.
Сколько предприниматель платит за ИП: налоги и взносы в 2019 году
Вместе со статусом ИП бизнесмен получает новые обязанности: сдавать отчетность, платить налоги и страховые взносы. Предприниматель Сергей поможет нам подсчитать, во сколько обходится содержание ИП в 2019 году.
Обязательные взносы
Каждый ИП должен уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в соответствии со ст. 419 НК РФ, чтобы получать пенсию и медицинские услуги. Кроме этого, можно уплачивать добровольные взносы на социальное страхование, чтобы уйти в декрет или получить оплачиваемый больничный.
Обязательные страховые взносы ИП состоят из фиксированной суммы и дополнительного взноса 1% на доход свыше 300 000 рублей. Взносы нужно уплачивать в ФНС до 31 декабря разово или частями – ежеквартально, ежемесячно.
Важно: фиксированную часть страховых взносов ИП платит при любых обстоятельствах — даже если бизнес работает в убыток или деятельность компании приостановлена и прибыли нет.
В 2019 году Сергей, как и всякий индивидуальный предприниматель, должен заплатить за себя 36 238 рублей фиксированных взносов. Эта сумма ежегодно повышается, а распределяется она так:
- на пенсионное страхование – 29 354 рубля,
- на медицинское страхование – 6 884 рубля.
В 2018 году сергей заплатил ровно половину суммы взносов, потому что зарегистрировал ИП в июле. При регистрации или ликвидации ИП в течение года размер фиксированных взносов пересчитывается с учетом реального периода существования в статусе ИП. С 2020 года в НК могут появится поправки, согласно которым взносы будут пересчитывать пропорционально дням, а не месяцам.
Когда годовой доход Сергея превысит лимит в 300 000 рублей, он должен будет помимо фиксированного взноса перечислять в ФНС 1% от сверхлимитного дохода. Эти деньги идут на пенсионное страхование предпринимателя, а перечислить их можно до 1 июля года, следующего за отчетным.
Если Сергей получит от ИП доход в размере 1 млн рублей, взносы составят:
36 238 + (1 млн – 300 000) х 1% = 43 238 рублей
Однако есть и лимит для платежей на пенсионное страхование. Если в текущем году выплаты составили 234 832 рубля, больше платить не нужно.
Добровольные взносы
Взносы на социальное страхование — это необязательный платеж. Предприниматели могут платить его, если хотят получать выплаты на больничном и во время декрета. Размер добровольных взносов равен 2,9% от МРОТ, который на 2019 год составляет 11 280 рублей.
Взносы в ФСС нужно делать наперед. То есть, если Сергею назначают плановую операцию на 2020 год и он хочет получить компенсацию за больничный, то сделать взнос нужно в 2019 году.
- Чтобы получить оплачиваемый больничный в 2020 году, Сергею нужно заплатить в ФСС:
- 11 280 руб. х 12 мес х 2,9% = 3 925 рублей
- Для получения компенсации ИП представляет в ФСС больничный лист и копию квитанции об уплате добровольных взносов за прошлый год.
Налог на доход
Эта статья расходов зависит от того, на каком режиме налогообложения работает предприниматель. Помимо общей системы налогообложения (ОСНО) ИП может применять УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Подходящий режим позволяет ощутимо снизить налоговую нагрузку.
ЕНВД, ЕСХН, УСН «Доходы»
При УСН «Доходы» и ЕНВД бизнесмен может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя. Благодаря этому некоторые компании совсем не платят налог. Однако, если в компании есть сотрудники, то налог удастся уменьшить максимум на 50%.
У Сергея пока нет штата. Он работает на УСН «Доходы» и за год заработал 1 млн рублей. Заплатил страховые взносы: 36 238 рублей. Затем рассчитал взносы на доход свыше 300 тысяч рублей: (1 млн – 300 000) х 1% = 7 000 рублей. Итого он заплатил 43 238 рублей взносов.
Налог на доход на упрощенке по схеме «Доходы»: 1 млн х 6% = 60 000 рублей. Сергей может уменьшить эту сумму на весь размер уплаченных за себя взносов: 60 000 — 43 238 = 16 762 рубля.
У Сергея есть партнер, который нанял сотрудника. Он тоже работает на УСН «Доходы», а значит, может уменьшить сумму налога на сумму взносов. Но максимум на 50%. Зато ему можно учесть взносы и за себя, и за сотрудника, что становится плюсом при значительной выручке бизнеса.
Предприниматели на ЕНВД или ЕСХН также могут вычесть из налога всю сумму взносов за себя. При наличии сотрудников можно вычесть сумму в размере не более половины рассчитанного налога.
ОСНО и УСН «Доходы минус расходы»
Предприниматели на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы» могут уменьшить не сам налог, а налоговую базу на размер страховых взносов за себя и за сотрудников.
Допустим, Сергей расширил бизнес. У него теперь много расходов и выгоднее платить налог с разницы между доходами и расходами. Он перешел на УСН «Доходы минус расходы» и должен платить налог по ставке 15% от налоговой базы.
Его доход равен 1,3 млн рублей. Мы не знаем всех расходов бизнесмена, но знаем, что он уплатил 46 238 рублей взносов за себя. Эту сумму можно вычесть из доходов, что позволит сделать налогооблагаемую базу меньше на 6 936 рублей (15% х 46 238).
Предприниматели на ОСНО платят налог на доходы по ставке 13% от выручки с учетом профессиональных вычетов. Налоговую базу для НДФЛ при этом можно уменьшить на размер уплаченных страховых взносов. При выручке в 1 млн экономия составит 5 620 рублей (13% х 43 238).
Важно: вычет применяют, если страховые взносы уплачивались в те периоды, когда был получен доход. Это относится к любой системе налогообложения.
Если заплатить взносы вперед, они уменьшат только доход за первый квартал. А если исполнить это обязательство в конце года, взносы можно учесть только в расходах за последний квартал.
ПСН
А вот ИП на патентной системе налогообложения не может уменьшить налог на размер страховых взносов. Бизнесмен должен оплатить патент, а затем платить всю сумму страховых взносов за себя и сотрудников. Однако некоторым предпринимателям подходит именно этот налоговый режим.
***
Итак, нужно выбирать подходящий налоговый режим и помнить — страховые взносы уменьшают сумму, которую нужно заплатить в бюджет.
Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО в 2021 году
Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора, обязаны с доходов, выплаченных наемным работникам, перечислить в бюджет страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ).
По отношению к работнику организация или ИП выступает налоговым агентом, то есть лицом, перечисляющим в бюджет налоги и иные обязательные платежи за своего сотрудника.
Если работник является ИП он самостоятельно перечисляет за себя страховые взносы и НДФЛ в бюджет. Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье – Страховые взносы ИП
Какие платежи обязан платить за своего сотрудника работодатель
Взносы на страхование уплачиваются по ставкам, установленным законодательством на текущий год с учетом всех перечисленных работнику доходов. Данные платежи отчисляются из собственных средств работодателя и не вычитаются из зарплаты работника.
Налог на доходы (подоходный налог) рассчитывается также, как и взносы, исходя из общей суммы полученного сотрудником дохода, но уплата производиться не из средств работодателя, а с выплаченного дохода.
Рассмотрим более подробно каждый из указанных видов выплат.
Страховые взносы за сотрудников в 2021 году
Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.
За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:
- На пенсионное страхование.
- На медицинское страхование.
- На социальное страхование.
За сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в обязательном порядке уплачиваются лишь 2 вида взносов:
- На пенсионное страхование.
- На медицинское страхование.
Взносы в ФСС перечисляются только в том случае, если это предусмотрено договором.
Заметка: ИП-работодатели, помимо взносов за сотрудников, обязаны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.
Какие выплаты не облагаются взносами
Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилья и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д.
Полный перечень доходов, освобожденных от обложения взносами на страхование, приведен ст. 422 НК РФ.
Куда уплачиваются страховые взносы
Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему подлежат отчислению в ФСС.
Основные тарифы страховых взносов
Размер уплачиваемых за сотрудников взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.
Замена ИНН при смене фамилии в 2021 году
Общая ставка по взносам в 2021 году составляет 30%:
- 22% – на пенсионное страхование (если доход не превышает установленный лимит);
- 5,1% – на медицинское страхование;
- 2,9% – на социальное страхование (если доход не превышает установленный лимит).
Если доход, превышает установленный на текущий год лимит, то взносы начисляются по сниженной ставке (или не начисляются вообще).
В 2021 году действуют следующие лимиты на предельный доход:
- 1 021 000 руб. – на пенсионное страхование (ОПС)
При превышении с начала года указанной суммы дохода взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10% (а не 22%).
- 815 000 руб. – на социальное страхование (ОСС)
Если доход с начала года превысил указанную величину взносы на соцстрахование не уплачиваются.
Заметка: лимита для взносов по медицинскому страхованию нет. Взносы по ставке 5,1% начисляются на всю сумму дохода, независимо от ее величины.
Пониженные тарифы страховых взносов
Таблица№ 1. Тарифы взносов для льготных категорий работодателей
| Кто подпадает под льготный тариф | ОПС | ОМС | ОСС |
| Аптечные организации и ИН на ЕНВД, имеющие лицензию фармацевта | 20% | 0% | 0% |
| ИП и организации на УСНО по видам деятельности, перечисленным в пп.5 ст. 427 НК РФ при условии, что доход за год не превышает 79 млн.руб. | |||
| Благотворительные организации на УСНО | |||
| Некоммерческие организации на УСНО, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания граждан, научных разработок, образовании, здравоохранения и спорта | |||
| ИП на патенте по всем видам деятельности, кроме указанных в пп.19, 45-48 п. 2 ст. 346.23 НК РФ | |||
| Организации-участники проекта «Сколково» | 14% | 0% | 0% |
| Хозобщества и хозпартнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и отвечающие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ | 13% | 5,1% | 2,9% |
| Компании и ИП, осуществляющие технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в ОЭЗ | |||
| Компании, ведущие деятельность в области информационных технологий | 8% | 4% | 2% |
| Организации и ИП, являющиеся участниками и резидентами СЭЗ Крыма, Владивостока и Калининградской области | 6% | 0,1% | 1,5% |
| Организации, выплачивающие доход членам экипажа судов, зарегистрированных в международном реестре судов | 0% | 0% | 0% |
Заметка: с особыми условиями применения пониженных тарифов страховых взносов отдельными категориями налогоплательщиков можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ.
Дополнительные тарифы страховых взносов
Для отдельных категорий работодателей, перечисленных в ст. 428 НК РФ, законодатель установил необходимость уплаты взносов по дополнительным тарифам.
Сроки перечисления взносов в бюджет
- Страховые взносы за работников необходимо перечислить в бюджет в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.
- Заметка: если 15 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день.
- Взносы перечисляются в бюджет в рублях и копейках (в отличие от налогов, которые округляются до полного рубля).
КБК для перечисления взносов
Начиная с 2017 года взносы необходимо уплачивать по реквизитам ФНС, за исключением взносов от несчастных случаев на производстве, которые нужно перечислять в ФСС.
Налоговая декларация по НДС, образец заполнения в 2021 году
Таблица № 2. Реквизиты на уплату страховых взносов
| Пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Медицинское страхование | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Социальное страхование | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Заметка: взносы от несчастных случаев на производстве перечисляются на КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.
Отчетность по страховым платежам за сотрудников
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны также сдавать соответствующую отчетность.
Таблица № 3. Отчетность по взносам за наемный персонал
| Какой отчет | Куда | Когда |
| Расчет по страховым взносам | ИФНС | Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего квартала |
| СЗВ-М | ПФР | Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-СТАЖ | Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным | |
| 4-ФСС | ФСС | Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего квартала, если отчет сдается на бумаге и до 25 числа, если в электронной форме* |
* Заметка: если среднесписочная численность сотрудников организации или ИП превышает 25 человек отчетность необходимо направлять только в электронной форме с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).
Налоги, уплачиваемые за сотрудников
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с доходов своих сотрудников перечислять в бюджет НДФЛ по ставке 13% или 30%.
Ставкой 13% облагаются доходы резидентов РФ (пробывших на территории РФ свыше 183 дней в году), 30% – доходы нерезидентов.
Заметка: перечень доходов, не облагаемых подоходным налогом, приведен в ст. 217 НК РФ.
Срок уплаты налога
НДФЛ рассчитывается и уплачивается работодателем ежемесячно, в срок не позднее дня, следующего за тем, когда сотрудник получил доход.
Порядок расчета НДФЛ за сотрудников
- Расчет подоходного налога за месяц производится по следующей формуле:
- (Налогооблагаемый доход – Налоговые вычеты) х 13%
- Заметка: к вычетам, которые уменьшают базу по налогу, относятся имущественные (за приобретенную или построенную жилую недвижимость), социальные (по расходам на обучение, лечение себя и своих родственников) и стандартные (при наличии у работника ребенка или детей).
Куда перечисляется НДФЛ
Подоходный налог за наемных сотрудников перечисляется в налоговый орган по месту учета работодателя.
Важно: уплата налога на доходы из собственных средств работодателя не допускается.
КБК для уплаты НДФЛ
Подоходный налог за сотрудников в 2021 году необходимо перечислять на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Отчетность по налогам за работников
Таблица № 4. Отчетность по налогам за наемный персонал
| Какой отчет | Куда | Когда |
| Справка 2-НДФЛ | ИФНС | Ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчетным. Заметка: если с дохода сотрудника не удалось удержать налог, справку необходимо подать до 1 марта гола, следующего за отчетным |
| Среднесписочная численность | Ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным | |
| 6-НДФЛ | Ежеквартально, не позднее 1 числа месяца следующего квартала |