Необходимость платить налог на наследство квартиры может вызывать опасения у будущего правообладателя. Новому собственнику стоит тщательно разобраться в условиях налогообложения, знать о необходимых пошлинах и льготах. В статье рассмотрены правила оплаты налогов при получении и оформлении наследства, а также при других операциях с такой жилплощадью.
Содержание статьи:
- Нормы по оплате налогов
- Пошлины
- Налог на владение и продажу недвижимости
Нормы по оплате налогов
При стандартном оформлении квартиры в наследство некоторых граждан интересует, надо ли платить налог.
Начиная с 2006 года, начали действовать новые правила: налог с квартиры, полученной по наследству, в РФ отменен – не удерживаются именно подоходные комиссии.
Данные изменения были приняты на федеральном уровне и касаются недвижимости, автотранспорта, сберегательных вкладов. При получении такого наследства не требуется оформлять декларацию.
Внимание! Подобные нормы содержат исключения: наследники обязаны выплатить налог по доходам от авторского права (литературных и научных работ, художественных произведений, изобретений и прочего). Только с перечисленных категорий будущие владельцы должны высчитать и задекларировать доходы (налог 13% от предполагаемой суммы).
Помимо отмененного налога на доходы при наследстве любой квартиры могут существовать другие издержки, которые нужно платить в процессе оформления. Дополнительные расходы могут иметь обязательный и опциональный характер. Платными для будущих владельцев являются:
- Услуги нотариальной конторы (все этапы оформления – при необходимости).
- Оплата государственных пошлин (обязательно).
Перечисленные налоги при получении квартиры в наследство являются одинаковыми для разных регионов. Нормы закреплены Федеральным законом РФ и не могут корректироваться решениями местных чиновников.
Пошлины
Даже отмена основного налога на квартиру по закону не сделала получение наследства менее затратным процессом. Чтобы грамотно вступить в права собственника нужно обращаться в нотариальную фирму.
Большинство таких организаций являются частными, а их услуги оплачиваются заказчиком в полном объеме (без каких-либо льгот). Цена нотариального сопровождения при оформлении наследства на квартиру и другое имущество не регулируется законодательными актами.
Расценки составляются каждым конкретным специалистом в самостоятельном порядке. Необходима отдельная оплата для:
- составления заявлений о приеме наследства;
- оценивания средней стоимости наследуемых объектов;
- сбора сопровождающей документации;
- стандартной работы по оформлению бумаг;
- заверения всех необходимых копий.
После обращения в нотариальную фирму нужно произвести оплату государственной пошлины за фактическое получение имущества. Размер данного налога на наследство квартиры может варьироваться (зависит от родства):
- 0,3% от установленной стоимости недвижимости (определяется независимой оценкой), но не более 100 тысяч рублей при близком родстве (дети, жена/муж, родители).
- 0,6%, но не более 1 миллиона рублей для других наследников.
Оценку окончательной стоимости объектов недвижимости можно заказать у частных специалистов либо в государственных органах по недвижимости. В любом случае подобная процедура оплачивается по стандартным расценкам организации (возможна доплата за срочность).
Размер налога (пошлины) на наследство квартиры действует для льготных категорий населения: 50% и меньше от общей суммы государственной пошлины должны заплатить инвалиды 1 и 2 группы. Полностью освобождаются от выплат:
- лица, которые вступают в права на жилплощадь, где ранее проживали до момента наследования;
- наследники тех, кто погиб во время выполнении государственных функций;
- несовершеннолетние;
- особы с психическими нарушениями;
- получатели денежных средств в форме банковских вкладов или авторской прибыли.
По закону степень родства с составителем завещания и принадлежность к льготным категориям определяет, какой налог с квартиры по наследству нужно заплатить для оформления, продажи и прочего. Возможность подготовить все необходимые документы для процесса наследования без помощи нотариуса также поможет существенно сэкономить.
Налог на владение и продажу недвижимости
После оформления прав и регистрации в Росреестре наследник становится полноправным собственником жилья. С этого времени он обязан вносить ежегодную плату за владение недвижимостью.
Внимание! Для расчета конкретной суммы налога на имущество физлицо может воспользоваться специальным онлайн-сервисом для граждан на сайте ФНС РФ.
Распространено заблуждение, что можно быстро осуществить продажу полученной по наследству квартиры и при этом не заплатить налоги. На практике, чтобы продать квартиру, полученную по наследству, необходимо оплатить стандартный налог и учитывать несколько специфических особенностей:
- Провести законное вступление в права (процесс считается завершенным через 6 месяцев).
- Получить необходимый перечень документов (бумаги о правах наследования).
- Оплатить взнос 13% от стоимости сделки в государственный бюджет.
Чтобы избежать налога при продаже квартиры после наследства нужно подождать не менее 3 лет от начала правовладения. Также подоходный налог с реализации квартиры не будет взиматься, если:
- продажа осуществляется за денежную сумму меньше 1 миллиона рублей;
- продавец относится к льготной категории.
Подобные льготы имеют инвалиды 1 и 2 группы, пенсионеры, а также инвалиды детства. Для полного освобождения от уплаты необходимо обратиться в налоговую службу: подать заявление и документацию, которая подтверждает отношение особы к льготной категории лиц.
Факт близкого родства с составителем завещания не освобождает человека от выплаты косвенных налогов. К таким затратам относятся различные варианты государственных пошлин (за регистрационные действия, за факт вступления в законное наследство), нотариальный сбор.
Также традиционно взимается государственная пошлина в размере 0,3% от общей цены наследуемой жилплощади. Льготникам стоит учитывать, что тарификация нотариальных услуг определяется конкретной организацией (скидки не предусматриваются).
Процесс наследования недвижимости характеризуется определенными правилами и нюансами. Все наследники, вне зависимости от наличия родственных связей с умершим, освобождаются от выплаты подоходного налога.
Однако законодательные акты предусматривают оплату госпошлин и последующее налогообложение (при владении жильем, продаже). Также стоит учитывать принадлежность к льготным категориям граждан, которые освобождаются от дополнительных затрат.
Налог при вступлении в наследство, налог на имущество, полученное по наследству, какие налоги платятся при получении наследства
46 659 просмотров
Под налогом понимается выплата в соответствующий (государственный, региональный, муниципальный) бюджет. В случае получения гражданином в дар или на другом основании имущества, новый владелец должен оплатить налоги.
Налог на доходы физических лиц выплачивается с любого обогащения граждан. Наследование является односторонней сделкой, результатом которой является безвозмездное обогащение.
Рассмотрим, выплачиваются ли налоги на вступление в наследство после смерти.
С кого берется налог на наследство
Закон освобождает получателей наследственного имущества от выплаты НДФЛ (подоходного налога). Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:
- по завещанию;
- по закону (без завещания).
Вне зависимости от степени родства и основания принятия наследства налогообложение к наследникам не применяется.
Однако это не значит, что вступление в наследство носит безвозмездный характер. При оформлении имущества покойного через нотариальную контору, гражданин оплачивает госпошлину. По общим правилам пошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий.
Размер пошлины определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов.
Пошлина удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.
Налог на наследство по завещанию
Распорядительный документ является основанием для получения прав на наследство. Он позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти.
При этом он может менять свое решение в течение всей жизни. Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились.
Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание. Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения.
При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека. Исключением являются лица, которым полагается обязательная доля.
Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти. Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.
Есть ли налог по завещанию? Правопреемники по распоряжению оплачивают:
- Когда подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 р.
- Когда обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.
Образец заявления о принятии наследства
Скачать заявление о принятии наследства
Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа.
Ставка для начисления пошлины
| Другие претенденты | 0,6% от цены имущества. Предельная сумма сбора – 1 млн. руб. |
| Дети/родители, супруг, братья/сестры | 0,3% от цены наследства. Граничная сумма сбора для наследников – 100 тыс. руб. |
Однако при выезде за пределы нотариальной конторы цена на услуги возрастет в 1,5 раза (ст.333.25 НК РФ).
Квартира
Одним из самых распространенных видов наследственного имущества является недвижимость. Оформление документов на квартиру в многоквартирном доме осуществляется в нотариальной конторе по адресу проживания наследодателя.
Основание для выдачи свидетельства – заявление потенциального претендента. Уплата госпошлины осуществляется до начала оформления бумаг.
Тарификация зависит от степени родства. Для исчисления итоговой суммы сбора требуется оценка объекта. Наследники могут выбрать по своему усмотрению один из показателей – инвентаризационную, рыночную или кадастровую стоимость.
Оценка квартиры является платной процедурой. Заявитель оплатит от 3000 р. При получении справки из БТИ об инвентаризационной стоимость нужно внести в БТИ 650 р.
Если наследников несколько, то налог уплачивается каждым из них пропорционально полагающейся доле имущества, полученного по наследству.
Пример. После смерти мужчины осталась 2-комнатная квартира. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию 3 – 2 брата и сестра.
Оценочная стоимость недвижимости составляет 3 300 000 р. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 р.
, следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 р.
При необходимости сонаследники могут составить между собой письменное соглашение (ст.1165 ГК РФ). Это позволит урегулировать имущественные отношения после получения сторонами сделки соответствующей доли наследства. Документ обычно составляется после получения свидетельства.
Освобождается от выплаты пошлины на квартиру наследники, которые проживали совместно с собственником в его квартире в течение 6 месяцев и более. Однако они должны оплачивать нотариальные услуги в полном объеме.
Земля
Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной коммерческой организации или Росреестре.
Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:
- свидетельство о смерти;
- документ, удостоверяющий личность заявителя;
- правоустанавливающие бумаги на землю;
- кадастровый план.
После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет). На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство.
Оценка земельного участка также носит возмездный характер. За получение кадастровой выписки наследник заплатит 350 р. За коммерческую оценку необходимо оплатить от 1000 р.
Недвижимость
Кроме квартиры или жилого дома наследникам может достаться и другая недвижимость. Например, гараж, дача или промышленное здание.
Размер госпошлины не зависит от категории или типа недвижимого имущества. Отличается лишь пакет документов и порядок их оформления.
Также на коммерческие здания может быть значительно выше стоимость услуг оценочной компании.
Автомобиль
Размер обязательного сбора при оформлении автомобиля аналогичен тому, как при оформлении недвижимого имущества. Чтобы рассчитать конечную сумму необходимо заказать оценку транспортного средства.
Оценивание машины происходит исключительно в коммерческих организациях. Перед заключением договора необходимо уточнить наличие у оценщика лицензии на проведение работ.
Кроме того, специалист по оценке должен состоять в СРО.
После выдачи свидетельства на наследство, новый владелец авто должен посетить ГИБДД по месту жительства для последующей его регистрации. После оформления машины владелец должен будет ежегодно оплачивать транспортный сбор. Он зависит от технических параметров авто.
Налоги с наследства по закону (без завещания)
Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится лишь очередность претендентов.
Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.
Могут рассчитывать на наследство без завещания:
- Родители, оставшийся супруг и дети умершего человека.
- Братья/сестры, бабушки/дедушки.
- Дяди/тети.
- Остальные родственники.
Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.
Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство.
Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:
| — Квартира — Земля — Недвижимость — Автомобиль |
0,3% от стоимости наследства – супруг, дети/родители, братья/сестры 0,6% от стоимости имущества – иные наследники |
Сумма сбора для наследников (супруг, дети/родители, братья/сестры) не может превышать 100 000 р. Предельная сумма платежа для остальных претендентов – 1 000 000 р.
Параллельные расходы
Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.
Дополнительные издержки
| Выдача дубликатов документов | 100 |
| Оформление доверенности | 200 |
| Оглашение закрытого завещания | 300 |
| Охрана наследственного имущества | 600 |
| Нотариальные услуги | от 500 до 1000 |
Судебные разбирательства
| Подача заявление об оспаривании завещания | 300 |
| Подача заявление о продлении сроков на принятие наследства | 300 |
| Установление юридических фактов | 300 |
| Услуги адвоката (защита интересов клиента в суде 1 инстанции) | от 15 до 45 тыс. |
Регистрация имущественных прав
| Оформление недвижимости | 2000 |
| Доля в жилплощади многоквартирного дома | 200 |
| Дачный участок | 350 |
| Инвестиционный пай на недвижимое имущество | 22 тыс. |
Прочие расходы
| Оценка имущества | от 3000 |
| Копии бумаг | Зависит от количества листов |
Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.
Налог на наследственное имущество
Нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет:
- Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС. При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.
Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2 500 000 р.
При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1 250 000 р. Размер вычета составил по 500 000 р. на человека.
Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.
- Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.
- Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.
- Обязанность по выплате налога прекращается через 3 года с момента наследования.
- Для нерезидентов сумма НДФЛ составляет 33% от суммы сделки. Она не подлежит изменению через 3 года. Наследник-нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от периода владения имуществом.
Кто не платит госпошлину
От уплаты госпошлины освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят пошлину:
- наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
- субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.
50% скидка на совершение нотариальных услуг полагается инвалидам 1 и 2 группы. Итоговые расчеты производятся на основании экспертной оценки.
Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство. Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве.
Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты.
При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.
- В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
- Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!
Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!
Сохраните ссылку или поделитесь с друзьями
Что нужно платить при вступлении в наследство: госпошлина за оформление свидетельства о праве, налоги | Юридические Советы
Последнее обновление: 20.03.2019
Наследственное имущество передается наследнику безвозмездно, а вот сама процедура вступления в наследство не бесплатна. Ниже Вы узнаете – нужно ли платить налог с наследства, в каком размере, а также какие ещё траты Вас могут ожидать при вступлении в наследство.
Налог на наследство: есть или нет?
Налог с наследства не уплачивается. Однако есть частный случай: когда всё-таки нужно уплатить. Если в качестве наследства передаются денежные вознаграждения наследникам авторов:
- произведений науки;
- литературы;
- искусства;
- открытий;
- изобретений;
- промышленных образцов.
Размер этого налога составляет 13% от полученной суммы.
Также придется заплатить НДФЛ в размере 13% тем, кто продает наследственное имущество в трехлетний период после смерти наследодателя (датой отсчета служит именно день смерти наследодателя, а не принятия имущества). В этом нет никакого противоречия закону, так как налога уплачивается не за принятие наследства, а за получение дохода от реализации наследства.
Госпошлина при оформлении наследства в 2019
Её точный размер Налоговым Кодексом не установлен, так как для каждой конкретной ситуации расчет индивидуальный, исходя из:
- степени родства между наследником и наследодателем;
- стоимости имущества;
- вида имущества.
- Так, для наследников 1-ой и 2-ой очереди (супруги, дети, родители, братья, сестры, дедушки и бабушки) госпошлина при вступлении в наследство равна 0,3% стоимости наследства.
- Для наследников последующих очередей, а также — не родственников умершего сумма госпошлины составляет 0,6% от стоимости передаваемой по наследству собственности.
- При этом размер госпошлины не должен превышать:
- в первом случае – 100 000 руб;
- во втором – 1 000 000 руб.
Пошлина уплачивается через банк. Прочие платежи, например услуги технического и правового характера путем передачи денег непосредственно нотариусу.
Какая стоимость берется для расчета госпошлины
По выбору наследника для расчета суммы госпошлины может браться любая из следующих видов стоимости имущества:
- рыночная;
- кадастровая;
- инвентаризационная.
Они не равны между собой, а значит от их выбора зависит и то, какой придется уплатить за вступление в наследство размер пошлины.
В большей части такой выбор стоимостей применим к недвижимости. К прочему имуществу можно использовать только рыночную стоимость, например, для автомобилей.
Чтобы лучше разобраться в этом вопросе, предлагаем ознакомиться с таблицей.
| Размер | Как узнать | Подтверждающий документ | |
| Рыночная | Самая высокая | Независимый оценщик проводит экспертизу | Документальное заключение |
| Кадастровая | Обычно ниже рыночной, но больше инвентаризационной | В Росреестре | Справка или кадастровый паспорт |
| Инвентаризационная | Сама низкая | В БТИ | Справка |
Наиболее выгодно использовать инвентаризационную стоимость, однако с 2013 года законодательство изменено и для расчета налогов следует использовать кадастровую стоимость. Это было вызвано тем, что кадастровая – максимально приближена к рыночной цене, а инвентаризационная – в 10 раз меньше последней. В связи с этим в бюджет «недопоступают» значительные суммы.
Какой налог при вступлении, получении наследства по завещанию и без завещания — Налог на вступление в наследство квартиры, землю, недвижимость
Главная » Наследство » Налог при вступлении в наследство
47 756 просмотров
Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону.
В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного.
Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.
Облагается ли налогом имущество полученное по наследству
Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:
- на недвижимость;
- на землю;
- на транспорт;
- на банковские депозиты.
Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:
- вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
- оплата за написание произведений искусства;
- патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).
Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2021 году НДФЛ составляет 13%.
Облагается ли налогом наследство по завещанию?
Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.
Основные требования к оформлению документа — наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве — консульством РФ.
В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.
Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ. Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится. Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.
Какой размер налога на наследство?
Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая — государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.
Размер налога без завещания
Государственная пошлина состоит из двух частей:
- за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
- за выдачу свидетельства о наследственном праве.
Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.
Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2021 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:
- заверение совершенного завещания – 100 руб.;
- вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
- меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.
Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.
Размер госпошлины за получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.
Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2021 году равен:
- Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
- Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.
Размер налога по завещанию
Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей — 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей — 0,6% в пределах 1 млн руб.
Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.
Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.
Налоги при наследовании недвижимости
Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.
В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц — 22 тыс. руб. Однако есть исключения:
- при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
- при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины — 100 руб.;
- если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
- регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
- при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических — 4 тыс. руб.;
- если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.
Налог при получении в наследство дома или квартиры
Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.
Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).
Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.
К льготным категориям относятся инвалиды 1, 2 групп и детства, участники ВОВ, пенсионеры и прочие лица, круг которых очерчен ст. 407 НК РФ.
Налог при получении в наследство земли
Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.
Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.
Налогом не облагается земля:
- изъятая или ограниченная в обороте;
- принадлежащая лесному хозяйству;
- являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.
Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.
https://www.youtube.com/watch?v=6eee0sm3Xmk
База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.
Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).
Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству
Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать. Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах. Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.
С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.
Как правильно определить срок владения имуществом? Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.
В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.
Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г. При продаже квартиры в 2021 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.
Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.
При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:
- вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
- сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
- произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа — налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
- право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
- если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.
Пример. Сестрам досталась в наследство квартира, которая была поделена между ними пополам. Спустя 2 года квартира была продана за 2,5 млн. руб.
Подав налоговую декларацию с указанной суммой, они заявили право на имущественный вычет. Каждая из сестер получила доход в размере 1,25 млн. руб., а имущественный вычет составил 500 тыс. руб.
Сумма налога, взимаемая с каждой из сестер, составила 97500 руб. (Расчет: (1 250 000 – 500 000) х 0, 13).
Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.
Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0. Подача декларации обязательна.
Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы — от 1000 руб.
Налог при получении в наследство автомобиля
Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство. При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными. Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.
При обращении к нотариусу производится оценка машины. Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.
При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог. Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.
Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода. Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.
При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.
Кто освобождается от налога?
Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:
- инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
- участникам военных действий;
- Героям СССР или Героям РФ;
- кавалерам ордена Славы.
Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:
- Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
- Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
- Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.
К льготным категориям также относятся лица:
- Не достигшие совершеннолетия;
- Признанные недееспособными.
Вступление в наследство – процедура не из дешевых. Особенно, если кроме активов родственники принимают и посмертные долги. Практикующие юристы сайта ros-nasledstvo.ru знают «слабые места» в законе, которые позволят:
- сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
- уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
- решить любые спорные вопросы между родственниками.
Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.
Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:
- опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
- напишите вопрос в форме ниже;
- позвоните +7(499)369-98-20 — Москва и Московская область
- позвоните +7(812)926-06-15 — Санкт-Петербург и область
Нужно ли платить налог с наследства от родителей?
Налоговым законодательством не предусматривается взимание НДФЛ с денежных средств, полученных в наследство от близких родственников. Облагаются только следующие виды вознаграждений:
- наследникам авторов литературных произведений, творений искусства, научных проектов;
- наследникам обладателей патентов изобретений и т.д.
В остальных случаях при получении имущества после смерти родителей дети становятся плательщиками:
- земельного налога, если по наследству перешел земельный надел (ст.389 НК);
- имущественного налога – недвижимый объект (ст.401 НК);
- транспортного налога – автомобиль или любое другое ТС (п.1 ст.358 НК).
Исчисляется срок нахождения имущества и земли в целях налогообложения с даты открытия наследства, т.е. смерти наследодателя. В этом случае не имеет значения, когда право собственности зарегистрировано. Для транспортного налога действует другое правило – наследник становится плательщиком с даты постановки транспортного средства на учет в ГИБДД в качестве владельца.
Само понятие налога на наследство было отменено еще в 2005 году после внесения изменений в Налоговый кодекс. Теперь необходимо вносить только государственную пошлину.
Вне зависимости от основания, по которому гражданин стал наследником (по закону или решению суда), уплата налога с наследства не предусмотрена. Единственными затратами станет госпошлина за нотариальные действия и выдачу свидетельства.
Завещание может отсутствовать или быть признанным недействительным. Тогда в первую очередь наследниками определяются близкие родственники: дети, супруг, родители. Если их нет, то соблюдается порядок наследования в соответствии с Гражданским кодексом.
Налог при получении наследства по завещанию
Наилучшим вариантом считается наличие завещания, где прописаны права на имущество в отношении каждого, кого наследодатель в нем упомянул. Это могут быть родственники близкие и дальние, совершенно чужие люди, а также организации и государство.
В любом случае налоговым законодательством не предусмотрено применение налога к наследуемому имуществу. Его получатель обязан только оплатить пошлину.
Госпошлина на наследственное имущество
При расчете государственной пошлины на наследство как раз применяется принцип родственных отношений между наследодателем и наследником. Дополнительно необходимо установить стоимость имущества, поскольку к ней применяется процентная ставка. Для этого заказывается услуга по рыночной оценке.
За выдачу свидетельства о праве на наследство в обязательном порядке производится расчет размера госпошлины или нотариального тарифа. В процентном выражении он составляет (п. 22 ст. 333.24 НК):
- 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества – для близких родственников наследодателя (родителей, супруга, детям родным и усыновленным, а также братьям и сестрам полнородным). Размер пошлины ограничен предельной суммой и не может быть больше 100 000 рублей;
- 0,6 процента – для всех остальных наследников, но не превышая 1 000 000 рублей.
Полностью освобождаются от уплаты госпошлины наследники:
- в отношении квартиры, где проживали вместе с наследодателем и продолжают там проживать после его смерти;
- к дате открытия наследства (смерти родителя) не достигшие возраста совершеннолетия.
- Герои России и СССР, ветераны и участники ВОВ, полные кавалеры ордена Славы.