По умолчанию при регистрации ИП или компании налоговая назначает общую систему налогообложения, но она удобна не всем. Начинающим предпринимателям или небольшим компаниям гораздо выгоднее и легче работать на упрощенке: там меньше налогов и проще вести учет.
Рассказываем, как устроена упрощенная система налогообложения, и отвечаем на самые частые вопросы.
Что такое УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для компаний и ИП. Бизнесу нужно платить только один налог. Он заменяет НДС и НДФЛ для ИП, налог на прибыль для ООО и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой и офисной недвижимости.
УСН можно совмещать с патентом: одни виды деятельности вести по УСН, другие — учитывать на патенте.
- Обслуживание — от 0 ₽
- Деньги поступают на счет круглосуточно
- Бесплатный вывод до 500 000 ₽
Виды УСН
Есть два вида упрощенной системы налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
«Доходы» — до 6% со всех доходов, расходы не учитываются. Регионы сами устанавливают ставку для всех или разных сфер бизнеса. К примеру, налог в Крыму для всех — 4%.
«Доходы минус расходы» — от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами, итоговая ставка зависит от региона.
Порядок определения расходов для УСН — в ст. 346.16 НК РФ
Учитываются все затраты из ст. 346.16 НК РФ, которые можно подтвердить для налоговой. Для подтверждения понадобятся документы, об этом дальше.
Ставку для своего региона можно проверить на сайте налоговой:
Сайт налоговой 
Выбираем свой регион в верхнем левом углу 
В самом конце страницы находим документ с законом, открываем его и ищем свою сферу бизнеса
Кто может работать на УСН
Чтобы работать на упрощенке, ИП и компании должны соответствовать определенным условиям: по сумме доходов, численности сотрудников и сфере деятельности. Дополнительно для организаций есть ограничения по наличию филиалов и проценту владения долей в уставном капитале.
По сумме доходов — до 150 млн рублей в год. Учитывается не фактический доход, а доход, умноженный на специальный коэффициент Минэкономразвития. В 2021 году — 1,032. Если компания заработает за год 100 000 000 ₽, для налоговой ее доход — 100 000 000 × 1,032.
Доход компании скоро превысит 150 млн рублей: что будет с налогами?
Если предприниматель или компания заработают больше 150 млн рублей, начнется переходный период: лимит по доходу увеличится до 200 млн, но вместе с ним поднимется и налоговая ставка. Когда доход превысит 200 млн рублей, придется перейти на ОСН.
Порядок начала и прекращения работы на УСН в ст. 346.13 НК
По средней численности сотрудников — до 100 человек. Учитываются сотрудники в штате и те, кто работает по договорам ГПХ.
Количество сотрудников считают в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Если ИП или компания оформят больше 100 человек, лимит увеличится до 130, но повысится процентная ставка. Когда появится 131-й сотрудник, компания перейдет на ОСН.
О сфере работы и количестве сотрудников на УСН в ст. 346.12 НК
Ограничения по виду деятельности. На упрощенной системе налогообложения нельзя работать некоторым сферам бизнеса. Например, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, нотариусам и производителям алкоголя или сигарет.
Для ООО — доля других организаций. Доля других компаний в уставном капитале должна быть не больше 25%.
Для ООО — не должно быть филиалов. Это строгое правило на УСН.
О филиалах юрлиц в п. 3 ст. 55 ГК РФ
| Стандартная ставка | 6% от доходов или 15% от положительной разницы доходов и расходов | 8% от доходов или 20% от положительной разницы доходов и расходов |
| Сумма дохода | до 150 млн рублей | от 150 до 200 млн рублей |
| Средняя численность сотрудников | до 100 человек | от 100 до 130 человек |
| Филиалы ООО | Нет | Нет |
| Доля в ООО | Другие компании владеют не более 25% УК |
Другие компании владеют не более 25% УК |
Как считают доходы и расходы
Доходы. Учитывается все, что заработала компания: продажа товаров или услуг, сдача недвижимости или автомобиля в аренду и даже процент на остаток по расчетному счету.
Не учитываются кредитные деньги и деньги, которые пришли по ошибке. Все тонкости учета доходов — в налоговом кодексе.
О том, как учитываются доходы, в ст. 346.15 НК РФ
Расходы Это всё, что помогает бизнесу заработать: покупка нового оборудования, аренда помещения, подключение в магазин интернета и кассы.
Полный список расходов в ст. 346.16 НК РФ Если сотрудник едет в командировку, нужно доказать, что поездка — не отпуск, а служебная необходимость. Для этого нужно составить авансовый отчет и прикрепить к нему посадочные талоны, электронные билеты и чеки на оплату гостиницы — чем больше доказательств, тем лучше.
Хранить документы о расходах нужно не менее четырех лет, налоговая может потребовать информацию в любой момент. К примеру, документы за 2020 год нужно сохранить до 2024 года включительно.
Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»
Чтобы выбрать вид упрощенной системы налогообложения, нужно посчитать примерные доходы и расходы бизнеса. Общий принцип такой.
Представим, что открывается небольшая ремонтная мастерская компьютеров, владелец выбирает УСН. Выручка за квартал — 500 000 ₽, а расходы на зарплату сотрудникам — 300 000 ₽. Предприниматель работает в Карелии, налоговая ставка на УСН Доходы 1% — заплатить придется 5000 ₽ (500 000 × 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая ставка 5% — это 10 000 ₽ (500 000 − 300 000) × 5%.
Для новых предпринимателей из некоторых сфер деятельности в регионах действуют налоговые каникулы: налоговая ставка 0% — платить ничего не надо. Чтобы узнать о каникулах в своем регионе, можно позвонить на горячую линию налоговой — 8 800 222-22-22.
УСН «Доходы» подходит предпринимателям и компаниям, у которых мало расходов на бизнес. Так бывает у дизайнеров, разработчиков и маркетологов — им не нужно закупать материалы или товары для перепродажи. А если они и тратят, то очень мало: например, вызывают курьера раз в месяц, чтобы доставить документы контрагентам.
УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям или компаниям, у которых постоянные расходы при стандартной ставке в 15% больше 70% доходов. Например, придорожному кафе приходится закупать продукты и платить зарплату сотрудникам, а небольшому ателье — заказывать ткани и арендовать помещение.
Для этой системы налогообложения есть правило минимального налога. В любом случае компания должна заплатить не меньше чем 1% с дохода.
О минимальном налоге — в п. 6 ст. 346.18 НК РФ За год компания заработала 1 300 000 ₽, а потратила 1 250 000 ₽. Налог выходит 7500 ₽ (50 000 × 15%). Но 1% с дохода — это 13 000 ₽. 13 000 ₽ больше, чем 7500 ₽, поэтому нужно заплатить 13 000 ₽.
Минимальный налог платят только по итогам года.
Когда платить налоги и подавать декларацию
Налоги на УСН нужно платить четыре раза в год — по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года:
Онлайн-бухгалтерия напомнит отчитаться по УСН
- за первый квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- а девять месяцев — до 25 октября;
- за год — ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля следующего года.
Для правильного расчета нужно сложить весь доход за отчетный период, посчитать налог и затем вычесть из него уплаченные ранее авансовые платежи. То, что получилось, и надо заплатить. То есть если мы в первом квартале заплатили 600 000 ₽, из суммы налога за полугодие нужно вычесть 600 000. Давайте разберем на примере.
Компания на УСН «Доходы» заработала: за первый квартал (с 1 января по 31 марта) — 10 000 000 ₽; второй квартал (с 1 апреля по 30 июня) — 20 000 000 ₽; третий квартал (с 1 июля по 30 сентября) — 15 000 000 ₽; четвертый квартал (с 1 октября по 31 декабря) — 15 000 000 ₽. За первый квартал нужно заплатить 600 000 ₽ (10 000 000 × 6%). За полугодие компания считает уже нарастающим итогом. В первом квартале заработали 10 000 000 ₽, во втором — 20 000 000 ₽, всего 30 000 000 ₽. Значит, налог 1 800 000 ₽ (30 000 000 × 6%). Но мы уже заплатили 600 000 ₽ в первом квартале, значит, вычитаем их из суммы налога. Получается, нужно заплатить 1 800 000 — 600 000 = 1 200 000 ₽. Итоговый налог за год — сумма доходов за год минус авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев. ((10 000 000 + 20 000 000 + 15 000 000 + 15 000 000) × 6% − 600 000 − 1 200 000 − 900 000). Это еще 900 000 ₽.
Итоговый налог считается за год, но платят заранее — поэтому платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев называются авансовыми.
У ИП кроме налога — страховые взносы
ИП платят страховые взносы каждый год, даже если не было доходов. Если у ИП есть сотрудники — взносы платят и за них. Сумма страховых взносов за себя в 2021 году — 40 874 ₽, ее нужно заплатить до конца года.
Если доход ИП за год превысит 300 000 ₽, придется доплатить еще 1% дополнительных взносов. При УСН «Доходы» — процент от годовых доходов минус 300 000 ₽, при УСН «Доходы минус расходы» — от годовой прибыли минус 300 000 ₽. Срок оплаты — 1 июля следующего года.
Страховые взносы ИП выгоднее платить каждые три месяца — тогда можно получить налоговый вычет и полностью или частично компенсировать налоги.
Какая нужна отчетность и когда ее подавать
На упрощенке для налоговой нужно подготовить два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Налоговая декларация. Подают раз в год: за 2020 год ООО должны подать до 31 марта 2021 года, ИП — до 30 апреля. Ее сдают всегда, даже если дохода не было — иначе можно получить штраф.
Книга учета доходов и расходов. Записывать надо все поступления, даже переводы на банковскую карту или наличные. Книгу не нужно сдавать, но налоговая может попросить ее в любой момент. Если книги не будет, можно получить штраф в 10 000 ₽.
Об учете доходов и расходов — в ст. 120 НК РФ
Что будет, если не вести учет и вовремя не платить налоги: ответственность и штрафы
Если вовремя не заплатить налоги и не подать декларацию, налоговая может оштрафовать и начислить пени.
Задержка декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаты налога, заявленного в декларации. Штраф считается за каждый полный или неполный месяц задержки, но заплатить придется не более 30%. Минимальный штраф — 1000 ₽.
Просрочка авансового платежа. Налоговая начисляет пени. Формула расчета сложная, поэтому удобнее рассчитать размер по калькулятору пеней.
Калькулятор пеней
Неуплата налогов. Компания может получить штраф в 20% от суммы налога, если ошибку допустили случайно, и 40%, если закон нарушили сознательно. К примеру, не заплатили страховые взносы, но вычли их из налога при УСН.
О неуплате или неполной уплате налога в ст. 122 НК РФ
Как уменьшить налоги на УСН
ИП без работников на УСН «Доходы» могут уменьшить налоги на всю сумму уплаченных страховых взносов. Например, если предприниматель заплатит в первом квартале 8300 ₽ страховых взносов, он может уменьшить авансовый платеж по налогу на 8300 ₽.
Об уменьшении налога на сумму страховых взносов в ст. 346.21 НК РФ
ИП без работников на УСН «Доходы минус расходы» могут добавить страховые взносы к расходам. Представим, доходы предпринимателя 100 000 ₽, расходы — 20 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 9000 ₽. Тогда авансовый платеж считается так: (100 000 − 20 000 − 9000) × 15% = 10 650 ₽.
ИП или компании с работниками при УСН «Доходы» могут уменьшить налоговые платежи за счет взносов только наполовину. То есть если компания должна заплатить 20 000 ₽ налога, на 10 000 ₽ можно получить налоговый вычет.
Представим, что доход предпринимателя за квартал — 2 000 000 ₽. Итоговый налог — 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽. Налог получится уменьшить только наполовину, то есть на 60 000 ₽.
ИП или компании с работниками на УСН «Доходы минус расходы» могут добавить к расходам всю сумму уплаченных страховых взносов. Заплатили в первом квартале сотрудникам 50 000 ₽, значит, налоговая база уменьшилась на 50 000 ₽.
Допустим, доход предпринимателя за квартал — 1 000 000 ₽, расход — 500 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 50 000 ₽. Тогда его налог (1 000 000 − 500 000 − 50 000) × 15% = 67 500 ₽.
Главное — платить взносы в том же квартале, в котором хотите уменьшить налог. В первом квартале нужно заплатить взносы с 1 января по 31 марта, во втором — с 1 апреля по 30 июня.
Если вы не хотите платить каждый квартал, все страховые взносы можно заплатить в третьем квартале — до 30 сентября. Тогда получится уменьшить авансовый платеж за девять месяцев на всю сумму страховых взносов. Если работаете на УСН «Доходы», то можно заплатить 27 000 ₽ и вычесть всю сумму из налога. Если на УСН «Доходы минус расходы» — добавить ее к расходам.
Как перейти на УСН
Для перехода на упрощенную систему налогообложения нужно заполнить уведомление по форме 26.2-1.
Уведомление о переходе на УСН 
Образец уведомления для тех, кто только регистрируется как ИП или ООО. Данная форма не обязательна, вы можете подать заявление в любом виде
При регистрации. Компании и ИП могут перейти на УСН прямо при регистрации бизнеса. Для этого нужно подать уведомление вместе с документами о регистрации или в течение 30 дней после нее.
Зарегистрируем для вас ИП или ООО — бесплатно и без походов в налоговой
Действующие ИП или компании могут перейти на УСН только со следующего календарного года. Подать уведомление нужно до 31 декабря текущего года.
Если ИП зарегистрировался 1 июня 2020 года, но вовремя не подал форму 26.2-1 или подал с ошибкой, налоговая будет считать, что применяется ОСН. Перейти на УСН получится с 1 января 2021 года, но подать уведомление нужно до 31 декабря 2020.
Самозанятые без статуса ИП при регистрации в качестве предпринимателя могут приложить уведомление о переходе на УСН и сразу начать работать на упрощенке.
Самозанятые со статусом ИП могут перейти на УСН с начала календарного года или раньше, если перестанут соблюдать условия НПД. К примеру, если их доходы превысят 2,4 млн рублей за год, остаться самозанятым не получится.
Об особенностях применения УСН в ч. 6 ст. 15 закона 422-ФЗ
- Обслуживание — от 0 ₽
- Деньги поступают на счет круглосуточно
- Бесплатный вывод до 500 000 ₽
Подробнее
Усн доходы 6 процентов: как перейти ооо или ип, расчет налога
Для малого бизнеса в России действуют разные системы налогообложения. На некоторых из них налоговый учёт сложен, и без бухгалтера справится с ним практически невозможно. Но режим УСН 6 процентов – это тот случай, когда расчёт налога предельно понятен, а налоговая ставка даже ниже, чем с зарплаты наёмного работника.
Если совсем кратко, то на этой системе налогообложения надо заплатить в бюджет 6% от полученных бизнес-доходов. При этом есть дополнительная льгота – рассчитанный налог можно ещё уменьшить, если всё делать по правилам. Как начать работу на этом спецрежиме и легально экономить на налогах? Все подробности вы найдете в нашей статье.
Кто может работать на УСН 6%
Налоговая нагрузка на упрощённой системе ниже, чем на общей (ОСНО), поэтому право работать на УСН предоставлено не всем бизнесменам. Однако ограничения на упрощёнке нестрогие, в них вписываются многие ИП и ООО.
Основные требования к упрощенцам – соблюдать лимит по доходам и работникам. Разрешено получать не более 150 млн рублей в год и нанимать не больше 100 человек. С 2021 года на УСН действуют и другие, повышенные, лимиты — 200 млн рублей и 130 человек, однако таких лимитов установлены более высокие налоговые ставки.
Какие изменения ждут УСН в 2021 году?
Кроме того, есть перечень видов деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН. Это банковская и страховая деятельность, ломбарды и МФО, производство большинства подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и некоторые другие.
Не смогут работать на УСН организации, открывшие филиалы, казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации, компании, в которых доля участия других организаций превышает 25%. Весь перечень ограничений можно найти в статье 346.12 НК РФ.
Если на упрощёнку переходит уже работающая организация или ИП, то для них установлен лимит по остаточной стоимости основных средств – не больше 150 млн рублей. И ещё одно условие действует для организаций при переходе с ОСНО на УСН: доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей.
Как перейти на упрощёнку
О желании работать на упрощённой системе надо заявить, т.е. подать в свою ИФНС специальное уведомление по форме 26.2-1. Бланк уведомления о переходе на УСН простой, в нём всего одна страница. Образец заполнения и саму форму 26.2-1 можно найти здесь.
К сожалению, выбор упрощённого режима ограничен определёнными сроками:
- 30 дней с даты регистрации индивидуального предпринимателя (компании) или сразу при подаче документов на регистрацию бизнеса;
- с начала следующего года, если уведомление подать до 31 декабря текущего года.
Это означает, что если вы не сообщили о переходе на УСН Доходы в течение 30 дней с даты регистрации ИП или ООО, то придётся оставшуюся часть года работать на другом налоговом режиме.
Каждый год заявлять, что вы хотите работать на упрощёнке, не надо. УСН будет действовать, пока вы не заявите об отказе от него или не нарушите установленные ограничения. Причём, добровольно отказаться от упрощённой системы можно только с нового года, поэтому перед выбором любого налогового режима советуем проконсультироваться с бухгалтером.
Что считают доходом на УСН
К доходам, которые будут облагаться налогом, на упрощённой системе относятся:
- реализационные доходы или выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;
- внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ, например, безвозмездно полученное имущество, доходы от процентов по договорам займа или кредита, от положительной курсовой и суммовой разницы и др.
Но если вы получили доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, то с них налог платить не надо. Это, например, суммы, возвращённые поставщиком при возврате бракованного товара. Или личные средства ИП, перечисленные на его расчётный счёт для предпринимательских целей. Полный перечень необлагаемых доходов очень длинный, поэтому рекомендуем ознакомиться с ним в первоисточнике.
Почему на УСН 6% не считают расходы
Итак, с доходами на УСН всё ясно, но ведь ни один бизнес не обходится без расходов. Можно ли учитывать произведённые расходы и за счёт этого уменьшать налог к уплате? Нет, нельзя. Если вы выбираете УСН Доходы, то никакие расходы не уменьшают налогооблагаемый доход. Если же доля расходов в выручке в вашем бизнесе высокая, то работать на УСН 6 процентов будет невыгодно.
В этом случае надо воспользоваться своим правом выбирать объект налогообложения и перейти на УСН Доходы минус расходы. Стандартная налоговая ставка здесь выше – 15%, зато произведённые расходы уменьшают полученные доходы.
Но несмотря на невозможность учитывать расходы, у варианта УСН 6 процентов есть серьёзное преимущество. В этом случае можно уменьшать не налоговую базу (сумму, с которой рассчитывают налог), а сам рассчитанный налог за счёт уплаченных страховых взносов. О том, как это сделать, расскажем дальше на конкретном примере.
Когда платят налог на УСН Доходы
Налоговым периодом на упрощённой системе является календарный год. Это означает, что итоговый налог рассчитывается на основании доходов, полученных за год. Однако часть этого налога в течение года оплачивается вперед или авансом. Платежи эти так и называются – авансовыми.
Для этого, кроме налогового периода, НК РФ установил для упрощённой системы так называемые отчётные периоды. Причем, отчётность по окончанию этих периодов сдавать не надо, но необходимо рассчитать налоговую базу за каждый из них. Если был получен доход, то с него надо заплатить налог по ставке 6%.
Специфика налогового учёта на УСН такова, что доход считают нарастающим итогом с начала года, хотя для неспециалистов это выглядит довольно запутанно. Поэтому отчётным периодом является не каждый квартал, а первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Сроки уплаты авансовых платежей указаны в статье 346.21 НК РФ:
- не позднее 25-го апреля за первый квартал;
- не позднее 25-го июля за полугодие;
- не позднее 25-го октября за девять месяцев.
Оставшуюся часть налога платят уже после сдачи годовой декларации в следующие сроки:
- не позднее 31 марта следующего года для организаций;
- не позднее 30 апреля следующего года для ИП.
Страховые взносы для расчёта налога на УСН
Страховые взносы не являются особенностью именно упрощённой системы налогообложения (их платят на всех режимах), но без понимания того, что это за платежи, будет трудно понять дальнейшие расчёты.
Взносы – это перечисления, которые поступают для страхования физических лиц: пенсионное, медицинское, социальное, от травматизма и профзаболеваний. Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя, а работодатели – за работников. Тарифы и конкретные суммы взносов устанавливает Налоговый кодекс РФ
- Обязательная сумма взносов ИП за себя в 2021 году составляет 40 874 рубля плюс 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей (если он получен). Заплатить обязательные взносы надо до конца текущего года, а дополнительный взнос – до 1 июля года, следующего за отчётным.
- Стандартные тарифы страховых взносов для работодателей составляют, в общей сложности, от 30,2% до 38,5% выплат работникам. Однако с апреля 2020 года снижены ставки взносов для выплат работникам, превышающих МРОТ. Кроме того, некоторые категории работодателей, например, IT-компании, платят по пониженным ставкам.
Право уменьшать налог на УСН на сумму взносов, уплаченных работодателями или ИП за себя, предусмотрено статьей 346.21 НК РФ. Благодаря этой норме упрощенцы платят в бюджет ещё меньше, чем 6% от полученного дохода.
Расчёт упрощённого налога для ИП без работников
Расчёт УСН для ИП, который работает самостоятельно, имеет свои особенности. В этом случае начисленный налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. И на практике часто получается, что при небольших доходах ИП без работников единый налог будет равен нулю или близок к нему.
Пример
ИП без работников на УСН Доходы заработал за 2021 год 818 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составят: 40 874 + (818 000 – 300 000) * 1%) = 46 054 рубля. И хотя дополнительный взнос можно было уплатить позже, до 1 июля 2022 года, но ИП решил перечислить его в текущем году.
Предприниматель платил взносы за себя не одной суммой в конце года, а по частям каждый квартал. Это позволяет сразу уменьшить рассчитанный авансовый платёж. В таблице приведены суммы доходов и уплаченных страховых взносов нарастающим итогом с начала года (статья 346.21 НК РФ).
| Первый квартал | 113 000 | 6 500 |
| Полугодие | 274 000 | 16 000 |
| Девять месяцев | 570 000 | 33 000 |
| Календарный год | 818 000 | 46 054 |
Сделаем расчёт УСН на основании этих данных:
- Авансовый платеж за первый квартал: 113 000 * 6% = 6 780 р. Уменьшаем его на сумму уплаченных страховых взносов, получаем, что перечислить в бюджет надо только 6 780 – 6 500 = 280 р. Заплатить их надо не позже 25-го апреля.
- Считаем авансовый платеж за полугодие: 274 000 * 6% = 16 440 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие и аванс за первый квартал: 16 449 – 16 000 – 280 = 160 р., которые надо доплатить не позднее 25-го июля.
- Авансовый платеж за девять месяцев составит 570 000 * 6% = 34 200 р. Уменьшаем эту сумму на все уплаченные взносы и авансы: 34 200 – 33 000 – 280 – 160 = 760 р. Перечислить аванс надо успеть до 25-го октября.
- Считаем по итогам года, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля за вычетом уплаченных авансов и взносов: 818 000 * 6% = 49 080 – 46 054 – 280 – 160 – 760 = 1 826 р.
Таким образом, благодаря возможности учитывать уплаченные за себя страховые взносы, для ИП из нашего примера налоговые платежи за год составили всего (280 + 160 +760 + 1 826) 3 026 рублей, а не 49 080 рублей, из расчета (818 000 * 6%). Налог уменьшен почти полностью.
Расчёт упрощённого налога для ООО и ИП-работодателей
Но вот для ООО и предпринимателей, имеющих работников, ситуация другая. Они тоже вправе учитывать в расчёте страховые взносы (за работников и ИП за себя). Однако уменьшать рассчитанные авансовые платежи и годовой налог им можно не более, чем на 50%.
Если мы представим, что у ИП из примера выше были работники, то за полученные доходы он должен был заплатить, как минимум, 49 080/2 = 24 540 рублей налоговых платежей. Причём, ИП лишается возможности уменьшать налог без ограничения в 50% даже в том случае, когда он имел работников несколько месяцев или дней, а не полный год.
Отчётность на УСН Доходы
На упрощённой системе налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Для ИП и ООО установлены разные сроки сдачи налоговой отчётности:
- для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным;
- для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
Доходы, получаемые в течение года, отражают в специальной книге учёта – КУДиР. Сдавать КУДиР в ИФНС не надо, но налоговый инспектор может её потребовать для проверки сведений, указанных в декларации.
Расчёт налога УСН 6 % в 2020 и 2021 году | Пример расчета налога УСН 6% для ООО и ИП — Контур.Бухгалтерия
Правильно рассчитать налог на УСН 6 % несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.
Авансовые платежи
Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. В 2020 и 2021 году сроки следующие:
| 1 квартал | 27 апреля | 26 апреля |
| полугодие | 27 июля | 26 июля |
| 9 месяцев | 26 октября | 25 октября |
Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке. В 2020 и 2021 году сроки следующие:Смещение дат связано с тем, что крайний срок сдачи выпадает на выходной день. В таком случае уплатить налог можно в ближайший следующий рабочий день.
| Для ИП | 30 апреля | 30 апреля |
| Для ООО | 31 марта | 31 марта |
Санкции за неуплату авансов и налога
Если бизнес проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по завершении календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу.
При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя.
Штраф может составить 20 % или даже 40 % от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог до того, как чиновники обнаружили неуплату, будут начислены только пени.
Расчет налога УСН «доходы»
Исчисление налога делается по формуле:
Сумма налога = Доход × Ставка налога
Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе. С 2021 года появится еще один вариант ставки — 8 %. По ней налог платят те, кто не соблюдал лимиты по УСН.
В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период. Налогом облагаются и доходы от реализации, и внереализационные доходы. Но есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения (ст. 346.15 НК РФ).
Сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует декларацию и рассчитает налог:
Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), взносы по договорам добровольного страхования, а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.
- ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50 %.
- ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).
Организации и предприниматели из сферы торговли могут уменьшать налог еще и на сумму торгового сбора, но только ту его часть, которая начислена с доходов от торговли. Если налог с торговой деятельности меньше, чем сумма сбора, разницу нельзя вычесть из налога по другим видам деятельности. При этом ограничение для ООО и ИП с сотрудниками на 50 % не применяется в отношении торгового сбора.
ООО «Ромашка» работает в Москве. Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей. Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
- Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.
- Расчет авансового платежа за 1 квартал: 420 000 × 6 % = 25 200 рублей.
- Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и торговый сбор.
В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей. 40 000 × 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы:
120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.
Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять: 25 200 × 50 % = 12 600 рублей.
Дополнительно можно применить вычет на торговый сбор. Платеж за 1 квартал уплачен 27 марта в сумме 30 000 рублей. Сумма торгового сбора больше остатка авансового платежа, поэтому организация сможет не платить авансовый платеж за 1 квартал
Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 0 рублей авансового платежа до 25 апреля.
Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.
Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период.
Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.
Выручка Петрова с января по конец июня составила 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал). У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.
- Авансовый платеж в 1 квартале составил: 300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.
- Расчет авансового платежа за 1 полугодие: 500 000 × 6 % = 30 000 рублей.
- Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и авансовые платеж за 1 квартал.
- Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит: 30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей.
- Таким образом, ИП Петров должен уплатить 1 000 рублей авансового платежа до 25 июля.
По итогам прошедшего года тоже нужно заплатить налоги. Для этого необходимо всю выручку, полученную за 12 месяцев, умножить на ставку налоги и из полученной суммы вычесть все уплаченные в отчетном году страховые взносы и авансовые платежи.
За 2020 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.
- 1 квартал — 5 млн;
- 2 квартал — 4 млн;
- 3 квартал — 3 млн;
- 4 квартал — 6 млн.
В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.
- Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
- Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов и авансового платежа за 1 квартал платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
- Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.
Итоговый платеж за год составит:
- Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 000 рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
- За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
- За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.
Расчет УСН при превышении лимитов с 2021 года
С 2021 года от величины доходов и количества сотрудников будет зависеть налоговая ставка, которую должен применять упрощенец.
Если доходы не превышают стандартные 150 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек, платите налог по действующей в регионе ставке — от 1 до 6 %.
При превышении указанных величин ставка налога по УСН «доходы» увеличивается до 8 %, независимо от наличия пониженной региональной ставки.
Повышенная ставка 8 % может применяться до тех пор, как организация утратит право на применение УСН. В 2021 году это происходит при нарушении следующих условий:
- Доходы не превышают 200 млн рублей с начала года;
- Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек.
Повышенные ставки надо применять с начала квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей или численность сотрудников — 100 человек. Авансовые платежи за прошлые отчетные периоды не нужно пересчитывать. Формула следующая:
Авансовый платеж за период с превышением = Доходы за предыдущий отчетный период × 6 % + (Доходы за период с превышением — Доходы за предыдущий отчетный период × 8 %) – налоговый вычет.
Доходы ООО «Источник» в 2021 году превысили 150 млн рублей. По итогам полугодия выручка составила 90 млн рублей, а по итогам 9 месяцев 155 млн рублей. Авансовый платеж за 9 месяцев нужно рассчитать по повышенной налоговой ставке 8 %.
Авансовый платеж за 9 месяцев: (90 млн рублей × 6 %) + (155 млн рублей — 90 млн рублей) × 8 % = 10 600 000 рублей.
Начисленный авансовый платеж можно уменьшить на налоговый вычет по страхвзносам, уплаченным за 9 месяцев, в сумме 260 000 рублей. А также на авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал и полугодие, в сумме 5 400 000 рублей.
Авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2021 года: 10 600 000 рублей — 5 400 000 рублей — 260 000 рублей = 4 940 000 рублей.
Таким образом, ООО «Источник» должно доплатить 4 940 000 рублей до 25 октября 2021 года.
Для расчета налога по итогам года порядок практически аналогичный. Налоговую базу поделите между периодами, в которых вы применяли стандартные и повышенные ставки. Чтобы получить налог к доплате по итогам года, уменьшите его на авансовые платежи и налоговый вычет.
ООО «Глубина» по итогам года заработало 190 млн рублей.Доходы за первое полугодие составили 120 млн рублей, за 9 месяцев — 165 млн рублей.
Налог по итогам 2021 года: (120 млн рублей × 6 %) + ((190 млн рублей — 120 млн рублей) × 8 %) = 12 800 000 рублей.
Начисленный налог можно уменьшить на авансовые платежи, уплаченные в течение года.
Сумма налога к доплате за 2021 год: 12 800 000 — 10 800 000 = 2 000 000 рублей. Дополнительно эту сумму можно уменьшить на вычеты.
Калькулятор УСН
Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.
Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6 % правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, работайте в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия: система сама рассчитает суммы, подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты.
Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.
, Елизавета Кобрина
Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.
КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2021 году.
Налог со сметы
Многим довольно трудно понять, что именно нужно отображать в местах, где обычно пишется информация о налоге на добавленную стоимость, например, при ОСНО, то есть основной системе налогообложения.
Чтобы разобраться в том, что и где пишется, вводятся некоторые обозначения. В первую очередь, необходимо в строке вместо «НДС» указать «Компенсация НДС при УСН».
Для выведения конкретной суммы была разработана подходящая формула. Обозначим каждый из параметров, которые могут быть прописаны в смете:
- МАТ – логичное обозначение слова «материалы», это главный предмет, по которому также отчитываются во все инстанции и следят за его оплатой.
- ЭМ – на ум сразу приходит «Эксплуатация машин», так как транспортировка имеет широкий спектр действия на всех предприятиях.
- ЗПМ – с первой частью аббревиатуры многие знакомы (заработная плата), а вторая относится к машинистам, соответственно, этим параметром указывается прибыль сотрудника этой сферы.
- ОБ – оборудование, инструменты, необходимые для реализации и изготовления товаров.
- НР – накладные расходы, в состав которых также входят некие доли затрат на сырье. Если говорить о конкретных цифрах, то здесь они равны 17,2%.
- СП – сметная прибыль, в неё также включены часть расходов на материалы, это составляет 15%.
(МАТ (ЭМ — ЗПМ) НР х 0,1712 СП х 0,15 ОБ) х 0,2
После расчётов по этой модели, результат записывается в ту графу, где при основной системе налогообложения стоял НДС.
Определение суммы для компенсации НДС при УСН, если используется Гранд в смете
Для проведения различных операций не обязательно самостоятельно использовать собственные ресурсы, производить подсчёты и мучиться с теми или иными знаками. Обозначения, которые были введены в предыдущем пункте, являются стандартными для любой операции.
В интернете множество разных калькуляторов, программ для удобства пользователя при расчёте. Так, многие пользуются специальным комплексом Гранд, который является необходимым в работе бухгалтера и любого специалиста, желающего следить за собственными финансовыми потоками при упрощенке.
В программе Гранд-смета используются эти же сокращения слов, например, МАТ, ЭМ, ЗПМ и так далее. В приложении довольно легко разобраться. Нужно открыть раздел под названием «Параметры сметы», далее в «Лимитированные затраты». Так как программный комплекс постоянно обновляется, то в его новых версиях уже учитывается процент, введённый с января 2019 года, то есть 20%.
Именно поэтому изначально стоит эта цифра. В самой популярной и часто просматриваемой строке «НДС» нужно внести «Затраты на компенсацию НДС при УСН» в смете без каких-либо знаков препинания, даже кавычки стоит убрать. В той самой графе с 20 процентами по умолчанию вместо этого параметра нужно ввести формулу из предыдущего пункта.
Исключение из сметы налога на прибыль
Владельцы фирм часто обращают внимание на составление сметной документации. При использовании УСН необходимо включать специальные коэффициенты с занижением.Эти параметры зависят от разных факторов, и, в первую очередь, от того, как происходит индексация.
Если применена индексация на основании статей затрат на уплату НДС, то это значит, что расчёт идёт на конкретно проведённые работы и оказанные услуги между заказчиком и подрядчиком. Здесь учитывается заработная плата, в том числе, и машинистов, эксплуатация машин, материалы.
Есть второй способ, он называется СМР. Применяется при расчётах на основе инвестиций согласно договору тех же сторон. Здесь используется только один индекс, который и носит такое наименование, как единый, и относится к прямым затратам.
| Новое строительство | 0,850,8 | – |
| Ремонт жилых иобщественных помещений | 0,850,8 | – |
| *Похожая работа нафункции при строительственовых объектов | 0,90,85 | – |
| Реконструкция предприятийи предметов дорожнойсферы | 0,850,8*– НР нет– СП 0,85 | *– НР нет– СП 0,85 |
Главными отличительными коэффициентами при применении УСН являются дополнительные цифры НР 0,94 и СП 0,9. Поэтому обязательно добавляйте данные параметры.
Спорным моментом является исключение налога на прибыль из сметы. С одной стороны, если рассуждать логически, то если налог не оплачивается, то и не включается в смету. Некоторые компании просто не вписывают его.
Но такой подход в корне неправильный.
С другой стороны, если одна фирма из сферы малого бизнеса не использует надбавку, то не стоит забывать, что она взаимодействует с поставщиками, подрядчиками и другими участниками, которые пользуются ОСНО.
Соответственно, запрещено исключать из сметы НДС, так как другая сторона может возместить его. Рассчитывать на то, что можно будет провести процесс – компенсация НДС при УСН, также не имеет смысла.
Возмещение НДС при УСН
При применении упрощенки у многих возникает сомнение, возможно ли возмещение НДС при УСН.
Стоит сразу отметить, что книги покупок и продаж данные представители не ведут, расходы заполняются по другому алгоритму. Налогоплательщиками НДС они не являются. Соответственно, НДС к вычету применять нет возможности, согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации.
Что касается документов, «упрощенец» может выставить счёт-фактуру, но совершить само действие, то есть принять к вычету, не сможет. При выставлении необходимо в государственный капитал внести полную сумму выплат. Эта организация не может рассчитывать на компенсацию НДС при УСН.
Возместить процент сможет только другая сторона, которая приняла документацию. Может возникнуть неоднозначная ситуация с инспекционным органом.
Чтобы быть в курсе изменений в этой сфере, стоит следить за такими законодательными бумагами, как Письмо Госстроя за последнее время. Так, Письмо, в котором была зафиксирована знакомая нам формула, но умноженная на 0,18, не соответствует действительности, и в Гранд-смету вносятся новые данные, то есть 0,2.
Отчетность УСН 6% в 2021 году
Малый и микробизнес в России может применять несколько специальных режимов налогообложения, которые максимально облегчают расчет налога и уменьшают количество отчетности. Самый популярный – УСН «Доходы» с низкой налоговой ставкой и возможностью самостоятельно справиться с ведением бухгалтерии.
Рассмотрим, как работать на этой системе налогообложения, рассчитать сумму взносов и легально уменьшить величину платежей.
Особенности работы на УСН 6%
УСН «Доходы» – это налоговый режим, при котором предприятие обязано выплачивать единый налог в размере 6% от полученных доходов. В некоторых регионах тариф может быть значительно снижен – до 1%.
УСН 6% могут применять ИП и ООО, соблюдающие следующие лимиты:
- годовой доход – до 206 млн рублей;
- число сотрудников – до 130 человек;
- участие в уставном капитале других компаний (для ООО) – не больше 25%;
- остаточная стоимость основных средств (для ООО) – не больше 150 млн рублей.
Некоторые виды деятельности запрещены для субъектов на УСН, полный перечень есть в ст. 346 Налогового кодекса.
Как рассчитать налоги на УСН (объект «Доходы»)
Вычислять сумму налога нужно исходя из поступлений денежных средств за отчетный период. При этом необходимо учитывать только те доходы, которые фактически перечислены в кассу или на расчетный счет предприятия в отчетном периоде, в том числе внереализационные доходы – оплата за аренду помещения, возврат старого долга, др.
С 2020 года действует два способа расчета взносов в бюджет:
- Если все лимиты по УСН соблюдены, то налог определяется как 6% от доходов.
- Если превышен один из лимитов по УСН, то налог определяется как 8% доходов начиная с квартала, в котором выявлено превышение.
Для расчета берется сумма доходов нарастающим итогом с начала года. Например, при определении суммы платежа за полугодие нужно суммировать все поступления за этот период и умножить их на 6%. Затем из этого значения вычитается сумма уже уплаченных с начала года авансовых платежей.
Другие налоги на УСН 6%
Кроме единого налога, страховых взносов за себя и своих сотрудников (если они есть) некоторые ИП и организации на «упрощенке» обязаны платить НДС и вносить соответствующую декларацию в перечень отчетности по УСН 6%. Данный вид налога обязателен для:
- Арендаторов государственного имущества.
- Налоговых агентов – предпринимателей или организаций, уплачивающих налог за других налогоплательщиков. Например, за иностранную компанию-неплательщика налогов в России, у которой были куплены товары.
- Импортеров товаров на территорию РФ.
- ИП и ООО, использующих НДС при взаиморасчетах с другими предприятиями-плетельщиками данного налога.
- Участников договора товарищества – нескольких предприятий, объединяющих свои капиталы для определенной деятельности.
Некоторым организациям и ИП нужно будет уплачивать также налоги на имущество, на транспортные средства, за использование природных ресурсов. ФНС самостоятельно рассчитывает суммы взносов и присылает плательщикам уведомления с суммами и реквизитами для оплаты.
Как уменьшить налог при УСН 6%
Несмотря на то, что на этом спецрежиме налоговая ставка невысокая, ее можно дополнительно уменьшить на величину:
- Торгового сбора, если место регистрации субъекта совпадает с местом фактического ведения деятельности.
- Страховых взносов за работников и за себя (для ИП). Предприниматели без наемных сотрудников могут уменьшить сумму налога до нуля, а ООО и ИП с наемными работниками не более чем на 50%.
- Взносов за сотрудников по договорам добровольного медицинского страхования.
- Выплат больничных сотрудникам (за 3 первые дня болезни).
- Перечисленные взносы должны быть уплачены в том же периоде, когда они будут вычитаться из единого налога.
Отчетность на УСН «Доходы»
Юридические и физические лица на «упрощенке» обязаны отчитываться по налоговым отчислениям, взносам за себя (для предпринимателей) и за своих сотрудников, подавать бухгалтерскую отчетность (для организаций). Рассмотрим подробно каждый вид отчетов.
Книга учета доходов и расходов
Один из обязательных документов для ведения предпринимательской деятельности на УСН – книга учета доходов и расходов. В нее заносятся данные обо всех поступлениях денежных средств: дата платежа, данные подтверждающего документа, сумма. По итогам каждого квартала из КУДиР берется информация для вычисления величины налога, в конце года вычисляется итоговая сумма платежа.
Реестр можно вести в электронном варианте – так удобнее будет считать суммы за квартал и определять величину авансовых платежей.
В конце каждого года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить страницы и заверить документ подписью.
Хотя КУДиР не входит в состав отчетности по УСН 6 процентов, она обязана быть у каждого ИП и ООО на спецрежиме как подтверждение представленных в декларации сумм. Сдавать реестр не нужно, но обязательно хранить его в течении 3 лет.
Декларация по УСН
Годовая отчетность на УСН 6% – это налоговая декларация с указанием величины полученного дохода и расчетом итогового взноса бюджет. ООО сдают налоговую отчетность за прошедший год до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.
При варианте УСН (объект «Доходы») учитывается только выручка предприятия, поэтому в документе указываются доходы бизнеса за год, величина авансовых платежей за первые 3 квартала и итоговая сумма налога. Если предприниматель или компания применяли налоговые вычеты, то они здесь тоже указываются.
Итого в документе нужно заполнить разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (если уплачивался торговый сбор) и титульный лист. Если в прошедшем году компания или ИП не вели деятельность и доходов не было, то сдача отчетности на УСН 6% будет аналогичной предприятиям с доходом, но в строках декларации с расчетом взноса и величиной выручки нужно будет поставить прочерки.
Отправить декларацию в свое отделение ФНС можно в электронном или в бумажном виде.
Бухгалтерская отчетность
Организации на упрощенной системе должны вести бухгалтерский учет и подавать годовую бухгалтерскую отчетность на УСН. Для компаний на «упрощенке» разработаны упрощенные формы документации (отчет о фин. результатах и баланс), а также не нужно отчитываться о движении денежных средств и изменениях уставного капитала.
Бухгалтерскую отчетность нужно отправить в налоговую инспекцию по результатам года, максимум до 31 марта. Копию следует предоставить в Росстат.
Отчеты за сотрудников
Все ООО и предприниматели, у которых есть наемный персонал, обязаны регулярно за него отчитываться.
Работодателям нужно сдавать:
- Ежегодно – сведения о среднесписочной численности персонала (до 20 января), 2-НДФЛ (в составе годового отчета 6-НДФЛ), СЗВ-СТАЖ (до 1 апреля).
- Ежеквартально – расчет по страховым взносам и справку 6-НДФЛ (до 30 числа следующего за кварталом месяца), 4-ФСС (до 20 числа следующего за кварталом месяца).
- Ежемесячно – СЗВ-М (до 15 числа месяца, следующего за отчетным).
- Если предприятие не вело деятельность в предыдущем году, но имеет сотрудников в штате, то сдача годовой отчетности по УСН обязательно будет включать все перечисленные документы кроме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Декларация по НДС
Если предприниматель или компания выделяли суммы НДС в своих счетах-фактурах либо обязаны оплачивать данный вид налога, то по нему нужно будет и отчитаться. Срок подачи декларации по НДС – до 25 числа месяца, идущего после окончания квартала, в котором был платеж с НДС.
Статистические отчеты
Это необязательный вид отчетности, он зависит от параметров выборки Росстата. Если предприятие подпадает под требование подачи статистического отчета, ведомство отправит письмо с бланком для заполнения на адрес регистрации ИП или юридический адрес ООО.