Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них – редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.
Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.
После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:
- если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
- также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).
Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.
Дарение между родственниками
- супругами;
- родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
- дедушками, бабушками и внуками;
- братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).
Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!
Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.
Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст.
208 Налогового кодекса РФ не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.
Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).
Дарение доли в квартире
Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).
Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).
Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).
Для дарения доли необходимо:
- составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
- получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
- подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.
НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.
Дарение не родственникам
Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.
Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.
Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».
Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.
При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.
Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:
- в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
- в размере 30% для нерезидентов РФ.
Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами — иностранцы.
К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства.
В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами.
- от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
- налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);
- при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.
Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст.
54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом.
К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.
Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).
Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.
Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах
- Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.
- Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.
- В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.
- Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.
Порядок уплаты и ответственность в 2021 году
Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:
- рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
- заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
- заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).
Полезно знать, что заполнить декларацию можно на сайте www.nalog.ru с помощью бесплатной программы.
За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:
- если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
- если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
- к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
- если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).
Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ— в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого.
В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество.
Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.
Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар – консультация на видео
Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.
Возможно Вас так же заинтересует:
Налог на дарение квартиры близкому родственнику в 2021 году
Дарение – это один из способов передачи имущества другому человеку. Особенностью дарения является то, что объект переходит в собственность абсолютно бесплатно. Однако некоторые расходы при оформлении дарственной все же будут, например, налог на дарение квартиры родственнику.
Правила оформления дарственной
Дарение имущества является юридической сделкой. Как и любая другая сделка, дарение требует документального оформления.
Между дарителем и одариваемым заключаются договор дарения (другими словами – дарственная). Дарственная является двухсторонним соглашением, так как для его заключения необходима воля обеих сторон.
Невозможно подарить имущество, если одаряемый не хочет принимать его в дар.
Важно! В соответствии со ст. 573 ГК РФ у одариваемого есть право отказа от дарственного имущества.
Договор дарения подписывают обе стороны. Гражданское законодательство предусматривает, что он может быть оформлен в виде простого письменного соглашения, а может в виде нотариального соглашения. Форму документы выбирают стороны. В дальнейшем, когда дарственная будет подписана, ее необходимо будет зарегистрировать в регистрационном органе – Росреестре.
Условия сделки
Для заключения дарственной необходимо соблюдение некоторых условий:
- имущество дарится безвозмездно;
- имущество передается без условий;
- даритель должен обладать полной дееспособностью в момент сделки;
- стороны должны понимать правовые последствия сделки;
- на дарителя не должно быть оказано давление (физическое или психологическое воздействие);
- документы на имущество должны быть в подлинниках;
- объект дарения должен пребывать в частной собственности дарителя;
- объект, находящийся в совместной собственности, дарится с согласия супруга (других собственников);
- на объект не должны заявлять права третьи лица;
- объект не должен находиться под обременением (в залоге, аресте, ипотеке).
Чтобы сделка была проведена законно, должны быть выполнены все описанные условия. Самостоятельно проверить все нюансы невозможно во многих случаях. Поэтому, целесообразно обратиться за помощью к нотариусу.
До оформления договора он проведет проверки по объекту и документам, разъяснит плюсы и минусы дарения в конкретном случае.
В случае, если возникнут какие-либо сомнения, дарственная не будет удостоверена до устранения недочетов.
Дарение родственникам
Подарить имущество можно любому физическому или юридическому лицу. На практике данная сделка чаще всего совершается между членами семьи и близкими родственниками. Но, даже заключая сделку с родственником, нужно строго придерживаться требований закона, чтобы у других претендентов на имущество не возникало сомнений и оснований для ее спаривания.
Дарственная на квартиру, подаренную близким родственником, не должна содержать условий о пожизненном ухаживании за дарителем, финансовых обязательств одариваемого, получения имущества после смерти дарителя. В противном случае договор будет признан недействительным.
Обратите внимание, по договору недвижимости право владения у одариваемого на объект возникает после регистрации в Росреестре, хотя договор считается заключенным после его подписания. Даритель лишается имущества и всех прав на него. В дальнейшем отменить сделку будет невозможно, если она оформлена с учетом всех норм закона.
Сумма налогов
В зависимости от степени родства дарителя и одариваемого предстоят разные затраты при оформлении имущества. Основная статья расходов – это налоги, которые необходимо уплатить в бюджет.
Налогообложение подаренного имущества происходит по нескольким схемам:
- Налоги для резидентов РФ;
- Налоги для нерезидентов и иностранцев.
Облагается ли дарственная налогом и кто должен платить налог? Граждане обязаны декларировать все свои доходы, в том числе и объекты, полученные в результате юридических операций. Поэтому, обязанность по уплате налоговых платежей возлагается на одариваемого, поскольку у него возникает доход в виде полученной собственности.
В соответствии с Налоговым кодексом резиденты обязаны уплатить 13% НДФЛ, а иностранные лица – 30%.
Справка! Резидентом считается лицо, проживающее в России более 183 дней.
У многих людей возникает вопрос: в каком размере платится налог? При дарении недвижимости сумма платежа рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости объекта. Эту стоимость определяют в результате проведения кадастровой оценки в соответствии с ФЗ № 237.
В идеале кадастровая стоимость должна соответствовать примерной рыночной стоимости (цене за такой же объект на рынке). В действительности кадастровая цена значительно превышает рыночную.
Как итог – собственнику предстоит заплатить приличную сумму налога в бюджет государства.
Льготы по налогам
Налог при дарении распространяется на всех лиц, за исключением определенной группы близких родственников дарителя.
Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится:
- Жене (мужу);
- Родителям (в том числе усыновителям);
- Ребенку (в том числе усыновленному);
- Внуку;
- Бабушке (дедушке);
- Родной сестре (родному брату).
Эти граждане освобождаются от обязательных платежей. Однако, обязанность задекларировать полученный доход с них не снимается.
Дарение недвижимости между родственниками облагается налогом, если одариваемыми являются:
- Тетя (дядя);
- Племянник (племянница);
- Зять (невестка);
- Двоюродная сестра (двоюродный брат);
- Двоюродные внуки (двоюродные бабушки, дедушки).
Вышеуказанные лица платят налоговые платежи на общих основаниях, несмотря на имеющиеся родственные связи.Пенсионеры при дарении не имеют льгот. Только, если он входит в число близких членов семьи, то льгота применяется. Для подтверждения родственной связи между сторонами необходимо иметь соответствующий документ, по которому можно установить цепочку родства.
Такими документами являются:
- Свидетельство о заключении брака;
- Свидетельство о рождении.
Внимание! Если документ о родстве был утерян, необходимо получить его дубликат. В противном случае доказать, что одариваемый и даритель приходятся друг другу родственниками невозможно.
Из видео вы узнаете все нюансы о договоре дарения:
Где оплачивать налог?
После сделки у нового собственника еще есть время для обращения в налоговые органы для декларирования дохода. Так, если дарственная заключалась в 2019 году, то декларация подается до 30 апреля 2020 года. Необходимо обратиться в ФНС по месту жительства. Здесь дадут заполнить форму 3-НДФЛ. До 15 июля должен быть внесен налог.
Кроме декларации, в ФНС подаются еще следующие документы:
- Копия паспорта;
- Копия договора дарения;
- Выписка из ЕГРЮЛ по объекту.
Близкие родственники также подают документ, подтверждающий родство.
Сумму налога одариваемый может самостоятельно посчитать и оплатить. Но лучше, если расчет сделают налоговики, чтобы избежать ошибок. Произвести оплату можно через кассу любого банка или терминал.
- За неподачу декларации и неоплату налога собственнику имущества грозит штраф.
- Его сумма зависит от вида нарушения:
- 1000 рублей и 5% от суммы платежа за каждый месяц просрочки – если не подана декларация в установленный срок;
- 20% от суммы налогового платежа – если платеж не внесен.
Дополнительные расходы при заключении дарственной
При дарении имущества, кроме налогов, оплачиваются другие дополнительные услуги: плата за удостоверение договора (если соглашение заключается у нотариуса), государственная пошлина.
Пошлина за государственную регистрацию права собственности на недвижимость оплачивается в размере 2000 рублей для физических лиц и 22 000 рублей для юридических лиц.
После того, как одариваемый станет полноправным владельцем, он будет нести бремя по содержанию объекта недвижимости. В частности это налоги на недвижимость, земельный налог. Если вскоре после получения подарка, собственник решит его продать, то он будет платить налог от продажи. Не надо платить налоговые платежи при продаже, если имущество находится во владении более 3 лет.
Дарение земельного участка, жилого дома или нежилого помещения осуществляется по той же схеме, что и дарение квартиры. Правила заключения сделки применяется те же самые.
Какой должна быть оплата налога в случае получения квартиры в дар:
Получая в собственность недвижимость, у нового владельца возникает налоговые обязательства. Налог на дарение квартиры близкий родственник не платит, если он может доказать родство с дарителем.
Граждане, которые не имеет льгот, платят 13%, а иностранцы 30% от стоимости подарка. Но в любом случае новый собственник обязан уведомить налоговый орган о подаренном недвижимом имуществе.
Даритель же не платит никаких платежей в бюджет, поэтому для него эта сделка выгодна.
Налоговый вычет при дарении квартиры в 2021 году: можно ли получить
По общему правилу налоговый вычет при дарении квартиры не предусматривается. У дарителя не возникает расходов по аналогии с покупателем, а у одаряемого наоборот возникает доход – и он должен оплатить в бюджет налог. Однако по другим сделкам, предшествующим дарению или следующим за ним, право на возмещение сохраняется. Разберемся подробнее на практических примерах.
Закон о вычетах
По НК налоговые возмещения на имущество предоставляются:
- Продавцам при продаже имущества. Продавец снижает сумму дохода, переданного ему покупателем за жилье. Вычитается фиксированная или расходная сумма Налог, подлежащий оплате, таким образом уменьшается. Подробнее о налоговом вычете при продаже недвижимости читайте по этой ссылке.
- Покупателям при покупке недвижимости. Покупатель заявляет к возврату максимально 2 миллиона рублей и получает 13% от расходов на приобретение жилплощади из бюджета. Возврат осуществляется из ранее уплаченного НДФЛ. Материал по компенсациям при покупке мы ранее публиковали здесь.
ВАЖНО! Налоговый возврат при дарении жилья не предоставляется ни дарителю, ни одаряемому. Такой вид вычетов не предусмотрен налоговым законом, а применять правила по аналогии с куплей-продажей нельзя.
При этом стороны сделки могут воспользоваться вычетами, которые возникают у них в связи с покупкой и реализацией данной квартиры по ДКП. Рассмотрим эти ситуации подробнее.
Права дарителя
Даритель – это бывший собственник квартиры, который передал ее по дарственной следующему владельцу. На основании дарения у него не возникает никаких налоговых последствий:
- исчислять и платить НДФЛ 13% в бюджет не нужно;
- налоговое возмещение не предоставляется;
- налог на имущество (ежегодный) прекращается с момента сделки дарения.
При этом нельзя применять правила о вычетах по аналогии с покупателем при купле-продаже. Покупатель приобретает имущество и несет расходы, с которых он может вернуть 13%. Даритель же просто добровольно передает имущество, ничего не приобретая. Цену этого имущества нельзя принимать к вычету. Это ошибочное сравнение.
Однако подарив квартиру, даритель не лишается заявить право на вычет по ДКП, по которому он ее в свое время купил.
Пример. В 2018 году Михаил Свириденко купил квартиру за 2 миллиона рублей. Документов на вычет он не подавал, денег из бюджета не получал. В 2019 году он подарил эту квартиру своей дочери. При этом после переоформления жилья на дочь, у Михаила не исчезло право на вычет по сделке купли-продажи 2018 года. Он вправе подать документы в налоговую или на работу – и получить деньги из казны.
Других вычетов, связанных с дарением квартиры, закон не предусматривает
Права одаряемого
На стороне одаряемого наступают следующие налоговые последствия:
- по самой дарственной;
- после продажи подаренной недвижимости;
- после покупки новой квартиры на деньги от продажи.
Рассмотрим все эти ситуации подробнее.
После сделки дарения
Сразу после получения квартиры у одаряемого возникает доход, который облагается НДФЛ. Доход измеряется ценой жилплощади, которую стороны укажут в договоре, кадастровой или инвентаризационной стоимости. От этой цены нужно подсчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.
При этом налоговых вычетов по аналогии с продавцом при ДКП не предусмотрено. Если продавец может уменьшить доход от продажи на фиксированную или расходную сумму, то одаряемый такой возможности не имеет. Ему обязательно придется уплачивать НДФЛ с полной стоимости жилья.
ВАЖНО! От НДФЛ при дарении освобождается одаряемый, который состоит с дарителем в близком родстве. Это супруг, родитель, ребенок, дедушка или бабушка, внук, внучка, брат или сестра. Родственники с большей степенью родства не входят в этот список.
Пример. Александр Петренко подарил своему племяннику недвижимость стоимостью 1 200 000 рублей. Племянник подсчитал размер налога: 1 200 000 * 0,13 = 156 000 рублей. Сумма налога большая, но уменьшить ее нельзя, поскольку вычеты не предусмотрены.
После продажи подаренной жилплощади
НДФЛ 13% придется заплатить, если недвижимость продается до истечения срока давности владения.
- 3 года – для помещений, которые подарили люди из круга близких родственников.
- Если жилье подарил человек, не являющийся близким родственником, то 5 лет.
Чтобы уменьшить размер налога, продавец вправе применить вычет. Для этого из суммы, полученной по ДКП, нужно вычесть 1 000 000 рублей – фиксированную сумму. Расходный вариант неприменим, поскольку ранее продавцом квартира была не куплена, а получена по дарственной.
Пример. Людмила Ивашутина получила от своей бабушки квартиру по договору дарения в 2018 году. В 2020 она решила ее продать за 1 750 000 рублей. Срок давности владения Людмилы составляет 3 года.
Он не истек к моменту заключения ДКП, поэтому придется рассчитывать и платить налог. Для этого Людмила вправе использовать фиксированный законный вычет 1 миллион рублей.
Расчет НДФЛ будет таким: (1 750 000 – 1 000 000) * 0,13 = 750 000 * 0,13 = 97 500 рублей.
После покупки новой недвижимости на деньги от подаренной
Если после продажи подаренного жилья гражданин купит другое, то он сможет вернуть себе из бюджета 13% от расходов. Максимально можно заявить вычет в 2 миллиона, а вернуть 260 тысяч.
Дополнительно если покупка произойдет на кредитные деньги, то можно получить вычет и по ипотечным процентам. Максимально 3 000 000 рублей вычета и 360 000 рублей к возврату.
ВАЖНО! Разницы нет, какие деньги вложены в покупку жилплощади – от подаренного имущества или от любого другого, а также был с нее уплачен налог или нет. Юридическое значение имеет именно факт приобретения жилья. Дополнительное условие – налоговый возврат не должен быть исчерпан. Он предоставляется каждому один раз до полного исчерпания максимальной суммы.
Пример. Максиму Василенко родители подарили квартиру в 2016 году. В 2020 он продал ее за 2 миллиона рублей. От НДФЛ с продажи он был освобожден, поскольку давность владения составила 4 года, декларацию ему подавать не нужно.
Деньги, вырученные от продажи, он в том же году вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей, взяв 1 миллион в ипотеку. Начиная с 2020 года Максим сможет подать документы на налоговый возврат с покупки жилья.
260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 млн) он вернет непосредственно с ДКП, и дополнительно сможет получить возмещение по выплаченным ипотечным процентам.
Практика подсчета налоговых вычетов
Выше мы отдельно рассмотрели права дарителя и одаряемого при сделках, связанных с подаренной недвижимостью. Далее мы рассмотрим комплексно – кто платит какие налоги и какие компенсации предъявляет к возврату.
Дарение близкому родственнику
Налоговые права у них следующие:
| Сделка | Даритель (тот, кто передал жилье) | Одаряемый (тот, кто получил жилье) |
| Дарственная | Не уплачивает налог с дарения.Налоговых возвратов с дарения также не имеет.Налоговую декларацию не подает. | Налог с дарения не платит.Налоговых возмещений не получает.Налоговую декларацию не подает. |
| ДКП (до или после дарственной) | Может оформить налоговый вычет с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупки | Если решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (3 года) 3-НДФЛ не нужно.Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ |
Дарение не родственнику
В эту категорию одаряемых попадают все, кто не входит в круг близких родственников – в том числе двоюродные бабушки, внучатые племянники, тети, дяди, свекры и свекрови, невестки, золовки, шурины и так далее.
При дарении компенсации распределяются так:
| Сделка | Даритель (тот, кто передал жилье) | Одаряемый (тот, кто получил жилье) |
| Дарственная | Не уплачивает налог с дарения.Налоговых возвратов с дарения также не имеет.Налоговую декларацию не подает. | Уплачивает 13% от цены квартиры.
|
| ДКП (до или после дарственной) | Может оформить налоговый возврат с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупки | Если решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (5 лет), тогда подавать 3-НДФЛ не нужно.Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ |
Такая ситуация очень невыгодна для одаряемого, ведь он подвергается налогообложению дважды – в сделке с дарением и при продаже подаренной квартиры. Государственный вычет при продаже редко когда перекрывает цену ДКП. Избежать такой ситуации можно с помощью пошагового дарения через родственника.
Дарение через родственника
Если дарение квартиры осуществляется в кругу семьи, но формально люди не являются близкими родственниками, то иногда пользуются многошаговой схемой дарения, чтобы избежать налогов.
Например, если свекровь хочет подарить невестке квартиру, то им следует сначала заключить договор «Мать – сын», а затем «Муж – жена». Так невестке не нужно будет оплачивать НДФЛ 13%, хотя она и не входит в круг близких родственников.
Возвраты при этом распределятся как в разделе про дарение близкому родственнику.
Несмотря на то, что государственный возврат из бюджета при оформлении дарственной на квартиру не предоставляется, участники сделки могут оформить его при других сделках с недвижимостью. Даритель может получить возмещение за факт покупки квартиры, которую он потом подарил, а одаряемый – при последующей продаже уменьшить НДФЛ.
Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в окно онлайн-чата.
Благодарим за оценку и репост статьи!
Вам также может быть интересно – бланк и образец заполнения 3-НДФЛ.
Облагается ли налогом договор дарения квартиры (доли) близкому родственнику (чужому человеку)
Налоги при дарении квартиры близкому родственнику или третьему лицу оплачивают по-разному. Ниже рассмотрены базовые правила, исключения, особенности заполнения налоговой декларации. Дополнительные рекомендации помогут рассчитать сумму налога, решить практические задачи при передачи недвижимости в дар.
Платится ли налог с дарственной на квартиру
При корректном оформлении дарственной на жилье у дарителя не возникают соответствующие обязательства перед государством. Законодательное определение дарения подразумевает безвозмездность. Это значит, что база для налогообложения отсутствует.
Одаряемый получает доход. Поэтому взимается налог по правилам, установленным действующим НК РФ. Нормативы отличаются для одаряемых разных категорий.
Близким родственником
При наличии родственного статуса НДФЛ за подаренную квартиру платить не надо. Перечень близкородственных лиц определен Семейным Кодексом РФ:
- отец, мать;
- дедушки, бабушки;
- братья и сестры;
- дети (родные и усыновленные), внуки;
- супруги с официально оформленными брачными отношениями;
- опекуны, усыновители.
К льготной категории кроме граждан РФ причислены иностранцы.
Стандартная процедура:
- между близкими родственниками заключается типовой договор дарения (ДД);
- квартира переоформляется от матери/отца в дар дочери или сыну записью о новом собственнике в ЕГРН;
- на следующий год в декларации (3-НДФЛ) сообщают о получении недвижимости;
- далее оплачивают регулярно только налог на имущество физических лиц.
Третьим лицом
При оформлении дарственной на третье лицо действуют стандартные правила налогообложения. Для всех налоговых резидентов (физических лиц) установлена единая ставка 13% от полученного за отчетный период дохода. К этой категории относятся:
- двоюродные братья и сестры;
- прабабушки и прадедушки;
- племянники и племянницы;
- дяди и тёти.
Как и в предыдущем примере одаряемый подает декларацию в ФНС. Но в данном случае – приводит расчет НДФЛ. До середины июля выгодополучатель обязан оплатить соответствующую сумму на р/с госбюджета. Следует отметить, что уплата налога пенсионерами выполняется по аналогичному алгоритму.
Нерезидентом (иностранцем)
Для этой категории лиц установлены повышенные до 30% ставки налогообложения. Статус нерезидента присваивается гражданам, которые за контрольный срок (12 месяцев подряд) находились за пределами России 184 дня или более.
Дополнения:
- не имеет значения гражданство;
- доказывают пребывание на определенной территории отметками пограничного контроля в паспорте;
- исключение сделано для военных (государственных работников), выполнявших служебные задания.
Какой налог платится с дарственной на квартиру
Сводные данные по ставке показаны в примерах:
- мать или отец дарит сыну или дочери, бабушка или дедушка дарит внуку или внучке – НДФЛ отсутствует;
- дар третьему лицу – процент подоходного составляет 13%;
- при оформлении дарственной в пользу нерезидента – 30%.
База для обложения – приведенная в соглашении стоимость. Нет смысла уменьшать соответствующую сумму. Налоговый инспектор при проверке берет для расчета не менее 70% от значения действующей оценки в кадастровом учете.
По приведенным ставкам (13 или 30%) вычисляют НДФЛ от стоимости части имущества. Учитывают пропорции согласно оформленной долевой собственности.
При отсутствии упоминания в тексте дарственной суммы подарка, для расчета налоговая вправе брать полную кадастровую стоимость. Инвентаризационные оценки не действительны при работе с недвижимостью, переданной в собственность с 01.01.2016 г.
Пример:
- Если сестра дарит родному брату или наоборот, отсутствуют обязательства только на первом этапе. Со следующего года и далее надо регулярно платить имущественный налог по ставкам, установленным региональными законодательными органами.
- При последующей продаже ранее чем через три года после регистрации в «Росреестре» новый владелец платит НДФЛ 13%.
Кто платит налог при дарении: даритель или одаряемый
Для полного учета затрат по сделке надо учитывать все расходы:
- регистрацию в ЕГРН;
- подготовку юристом текста соглашения;
- нотариальное оформление;
- получение справок из ПНД, иных документов.
Кто именно компенсирует перечисленные позиции, определяют в договоре дарения.
Налоги оплачивает одаряемый от собственного имени. Он же обязан вовремя декларировать полученный доход.
Если квартира подарена несовершеннолетнему ребенку – оплату вместе с необходимыми действиями при оформлении выполняют:
- родители;
- опекуны;
- нотариус или другое доверенное лицо.
В каких случаях нет уплаты налога при дарении жилья
- Одаряемый вправе не принимать подарок. При отказе передача дара не завершается, поэтому отсутствуют основания для налогообложения.
- Для расторжения ДД не нужны особые причины. Это действие следует оформить письменно по аналогии с первоначальным соглашением (через нотариуса или без обращения в НК).
Если отсутствует согласие дарителя, отказ передают:
- почтовым отправлением (ценным или заказным письмом);
- курьерской службой;
- с помощью доверенного лица.
Расторгнуть сделку может даритель при получении угроз жизни (здоровью). Решение о признании сделки незаконной может принять суд по исковому заявлению:
- родственников;
- третьих лиц;
- государственных контрольных и проверяющих органов.
Если передача собственности не завершена по любой из перечисленных причин, налог не платят.
Передача в дар иных прав не облагается НДФЛ вне зависимости от степени родства сторон. Примеры:
- долевое участие при передаче квартиры в новостройке;
- аренда, оформленная на земельный участок.
Кто освобождается от НДФЛ
Действующие льготы по налогам физических лиц перечислены в НК РФ. Освобождаются от НДФЛ:
«доходы, полученные в порядке дарения…, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками» (статья 217, п.18.1).
Отдельную компенсацию можно получить при последующей продаже жилья.
Как подарить жилье без уплаты налогов
Единственный законный способ, исключающий претензии со стороны ФНС – передача квартиры близкому родственнику по дарственной.
Для освобождения от налога в некоторых случаях придется предоставить подтверждающие документы:
- свидетельство о рождении ребенка;
- справку о заключении гражданского брака, смене фамилии;
- специальное решение суда.
Следует подчеркнуть, что дарение облагается налогом без стандартных вычетов для купли-продажи. Следовательно, при сравнительно небольшой стоимости жилья (до 1 млн) выгоднее оформить обычный ДКП. Занижение суммы не имеет смысла по причине рассмотренного выше ограничительного механизма (70% от кадастровой стоимости).
Сколько нужно заплатить НДФЛ: расчет
Исходные данные:
- сумма по договору дарения – 2 850 400 руб.;
- кадастровая стоимость по расширенной выписке из «Росреестра» – 1 864 500 руб.;
- подарок оформляют в пользу третьего лица (без родственных связей);
- одаряемый – налоговый резидент.
Размер налога вычисляют по следующей формуле:
- для расчета подойдет указанная в дарственной сумма, так как она больше 70% от кадастровой стоимости (2 850 400 > 1 305 150 = 1 864 500 * 0,7);
- используют базовую ставку для резидентов 13% (2 850 400 * 0,13 = 370 552);
- так как по дарению компенсации отсутствуют, налог платиться с суммы без вычетов: 370 552 руб.
Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при дарении квартиры
Чтобы исключить ошибки, обращаются к специалистам. Частные предприниматели (компании) предлагают услуги оформления декларация за умеренную плату. Аналогичные действия можно сделать самостоятельно, посмотрев образец заполнения 3 НДФЛ (ссылка на пример ниже).
- Можно самостоятельно оформить декларацию с применением программного обеспечения для физических лиц. Инструкция по работе с программой «Декларация» представлена здесь.
- На сайте налоговой можно зарегистрировать личный кабинет. С помощью ЛК составляют и передают отчеты в удобном для пользователя удаленном режиме. Подробнее о заполнении декларации в личном кабинете написано здесь.
Куда подавать декларацию и как заплатить налог
Близким родственникам специально составлять отчет не надо, так как они освобождены от уплаты НДФЛ. ФНС вправе требовать подтверждение родственного статуса в рамках стандартной проверки.
Сведения о новом владельце недвижимости будут получены из базы данных ЕГРН. В соответствии с этими данными формируются извещения об уплате налога на недвижимость.
При наличии обязательств декларацию составляют и передают в ФНС до конца апреля следующего года (после оформления квартиры в собственность). Если подарили квартиру (долю), нужно оплатить НДФЛ до 15 июля по актуальным реквизитам в госбюджет.
Нарушения по уплате налогов наказываются следующим образом:
- декларация предоставлена поздно, либо вовсе не передана – 1 тыс. р штрафа, 5% от НДФЛ за месяц просрочки;
- налог не оплачен вовремя – 20% от суммы долга;
- НДФЛ не оплачен после предупреждения ФНС – 40 % от задолженности.
Дополнительно насчитывают пеню за каждый день задержки выполнения законных обязательств с учетом действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ.
При неуплате НДФЛ – исковое заявление передают в суд. Задолженности перед бюджетом взыскивают с помощью федеральной службы приставов. По решению судебных инстанций выполняется арест (реализация) недвижимости, принудительное выселение жильцов.