Как на практике получить имущественный вычет по покупке квартиры или строительству дома? Какую сумму можно вернуть? Сложно ли самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ? Каким образом реализуется налоговая льгота на протяжении нескольких лет? Стоит ли торопиться получить имущественный вычет у работодателя? Несколько простых примеров позволят вам разобраться в хитросплетениях налоговых правил по предоставлению плательщикам НДФЛ имущественных вычетов по приобретению жилья.
ГОД ПЕРВЫЙ
В 2018 году гражданин за собственные средства приобрел готовую квартиру стоимостью 1720000 руб. Право собственности на квартиру зарегистрировано 10.12.2018.
Имущественный вычет по покупке жилья составляет 1720000 руб. Поскольку сумма вычета меньше его предельной суммы – 2000000 руб., остаток имущественного налогового вычета, равный 280000 руб., гражданин может учесть в дальнейшем при строительстве либо приобретении другого жилого объекта.
Сумма НДФЛ к возврату по данной сделке = 1720000*13% = 223600 руб.
Согласно справке 2-НДФЛ за 2018 год облагаемый доход гражданина составил 312410 руб. Налоговая база для исчисления НДФЛ равна сумме облагаемого дохода.
Сумма НДФЛ, удержанного налоговым агентом = 312410*13% = 40613 руб.
Налог за 2018 год в сумме 40613 руб. гражданин может вернуть в 2019 году непосредственно из налогового органа, заявив свое право на вычет при помощи декларации 3-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ
Выписка из справки 2-НДФЛ за 2018 год
| 1. Данные о налоговом агенте | |
| Налоговый агент | ООО «Спецстроймонтаж» |
| 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | |||||||
| Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета |
| Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет: | № | Дата | Код ИФНС |
| Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет: | № | Дата | Код ИФНС |
| 5. Общие суммы дохода и налога | |||
| Общая сумма дохода | 312410 | Сумма налога удержанная | 40613 |
| Налоговая база | 312410 | Сумма налога перечисленная | 40613 |
| Сумма налога исчисленная | 40613 |
Фрагмент декларации 3-НДФЛ за 2018 год
Приложение 1.
Доходы от источников в Российской Федерации
| Налоговая ставка 010 | 13% | Код вида дохода 020 | 07* |
| Haимeнование источника выплаты дохода 060 | ООО «Спецстроймонтаж» | ||
| Сумма дохода (руб. коп.) 070 | 312410 | Сумма налога удержанная (руб.) 080 | 40613 |
*Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом
Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или на приобретение объектов недвижимого имущества
| 1. Сведения об объекте и произведенных расходах | |||
| 1.1. | Код наименования объекта | 010 | 2* |
| 1.2. | Код признака налогоплательщика | 020 | 01** |
| 1.5. | Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них | 050 | 10.12.2018 |
| 1.7. | Доля (доли) в праве собственности | 070 | 1/1 |
| 1.8. | Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета (руб. коп.) | 080 | 1720000 |
| 2. Расчет имущественного налогового вычета (руб. коп.) | |||
| 2.1. | Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды | 100 | |
| 2.3. | Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом | 120 | |
| 2.5. | Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за минусом налоговых вычетов | 140 | 312410 |
| 2.6. | Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации | 150 | 312410 |
| 2.8. | Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период | 170 | 1407590 |
*Квартира **Собственник объекта
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов
| 1. Расчет налоговой базы (руб. коп.) | Вид дохода 002 | 3 — иное |
| 1.1. | Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний | 010 | 312410 |
| 1.3. | Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению | 010 | 312410 |
| 1.4. | Сумма налоговых вычетов | 040 | 312410 |
| 1.6. | Налоговая база для исчисления налога | 060 | |
| 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.) | |||
| 2.1. | Общая сумма налога, исчисленная к уплате | 070 | |
| 2.2. | Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты | 080 | 40613 |
| 2.10. | Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | 160 | 40613 |
Имущественный вычет по покупке квартиры:
всего по сделке = 1720000 руб. использовано = 312410 руб.
неиспользованный остаток = 1720000 – 312410 = 1407590 руб.
- ГОД ВТОРОЙ
- Имущественный налоговый вычет за 2019 год гражданин решил получить по месту работы, не дожидаясь окончания налогового периода.
- В августе 2019 года гражданин предоставил в бухгалтерию своего предприятия уведомление, полученное из налогового органа о праве на имущественный вычет в сумме 1407590 руб.
Заработная плата работника с января по июль 2019 года составила 188300 руб., а сумма исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ за этот период – 24479 руб. Бухгалтерия предприятия произвела перерасчет налоговой базы с начала года с учетом предоставленного имущественного вычета. Излишне удержанный налог в сумме 24479 руб. возвращен работнику вместе с окончательным расчетом за август.
Начиная с августа и до окончания года НДФЛ с работника не удерживается до тех пор, пока сумма предоставленного имущественного вычета не превысит сумму налогооблагаемого дохода, исчисленного нарастающим итогом.
Облагаемый доход гражданина за 2019 год составил 333200 руб., что меньше суммы предоставленного имущественного вычета, указанной в уведомлении.
Итого за 2019 год по месту работы гражданин получил льготу по налогу в сумме 333200*13% = 43316 руб., в том числе через возврат излишне удержанного налога за январь – июль в сумме 24479 руб. и освобождение от уплаты налога за август – декабрь в сумме (333200 – 188300)*13% = 18837 руб.
Для реализации права на вычет в 2020 году у работодателя гражданину необходимо вновь подать в налоговые органы заявление и получить соответствующее уведомление.
Имущественный вычет по покупке квартиры:
всего по сделке = 1720000 руб. использовано = 645610 руб. 1 год = 312410 руб. 2 год = 333200 руб.
неиспользованный остаток = 1720000 – 645610 = 1074390 руб.
ГОД ТРЕТИЙ
В 2020 году гражданин предоставил в бухгалтерию уведомление о праве на применение имущественного вычета на сумму – 1074390 руб. Работодатель предоставил работнику имущественный вычет на всю сумму заработка работника – 350000 руб.
В этом же году гражданин получил дополнительный доход от оказания услуг сторонней организации на сумму 24700 руб. Налоговый агент удержал из суммы дохода налог в сумме 3211 руб. Вернуть эту сумму налога можно только через налоговые органы, для чего гражданину следует в 2020 году представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ
Выписка из справки 2-НДФЛ за 2020 год
| 1. Данные о налоговом агенте | |
| Налоговый агент | ООО «Спецстроймонтаж» |
| 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | |||||||
| Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета |
| 311 | 350000 |
| Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет: | № | Дата | Код ИФНС | |||
| Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет: | № | 477 | Дата | 18.03.2020 | Код ИФНС | 6520 |
| 5. Общие суммы дохода и налога | ||
| Общая сумма дохода | 350000 | Сумма налога удержанная |
| Налоговая база | Сумма налога перечисленная | |
| Сумма налога исчисленная |
Выписка из справки 2-НДФЛ за 2020 год
| 1. Данные о налоговом агенте | |
| Налоговый агент | ООО «СМУ-7» |
| 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | |||||||
| Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета |
| Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет: | № | Дата | Код ИФНС |
| Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет: | № | Дата | Код ИФНС |
| 5. Общие суммы дохода и налога | |||
| Общая сумма дохода | 24700 | Сумма налога удержанная | 3211 |
| Налоговая база | 24700 | Сумма налога перечисленная | 3211 |
| Сумма налога исчисленная | 3211 |
Фрагмент декларации 3-НДФЛ за 2020 год
Приложение 1.
Доходы от источников в Российской Федерации
| Налоговая ставка 010 | 13% | Код вида дохода 020 | 07 |
| Haимeнование источника выплаты дохода 060 | ООО «Спецстроймонтаж» | ||
| Сумма дохода (руб. коп.) 070 | 350000 | Сумма налога удержанная (руб.) 080 | |
| Налоговая ставка 010 | 13% | Код вида дохода 020 | 07 |
| Haимeнование источника выплаты дохода 060 | ООО «СМУ-7» | ||
| Сумма дохода (руб. коп.) 070 | 24700 | Сумма налога удержанная (руб.) 080 | 3211 |
Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или на приобретение объектов недвижимого имущества
| 1. Сведения об объекте и произведенных расходах | |||
| 1.1. | Код наименования объекта | 010 | 2 |
| 1.2. | Код признака налогоплательщика | 020 | 01 |
| 1.5. | Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них | 050 | 10.12.2018 |
| 1.7. | Доля (доли) в праве собственности 070 | 070 | 1/1 |
| 1.8. | Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета (руб. коп.) | 080 | 1720000 |
| 2. Расчет имущественного налогового вычета (руб. коп.) | |||
| 2.1. | Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды | 100 | 645610 |
| 2.3. | Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного налоговым органом | 120 | 350000 |
| 2.5. | Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за минусом налоговых вычетов | 140 | 24700 |
| 2.6. | Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации | 150 | 24700 |
| 2.8. | Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период | 170 | 699690 |
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов
| 1. Расчет налоговой базы (руб. коп.) | Вид дохода 002 | 3 — иное |
| 1.1. | Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний | 010 | 374700 |
| 1.3. | Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению | 010 | 374700 |
| 1.4. | Сумма налоговых вычетов | 040 | 374700 |
| 1.6. | Налоговая база для исчисления налога | 060 | |
| 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.) | |||
| 2.1. | Общая сумма налога, исчисленная к уплате | 070 | |
| 2.2. | Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты | 080 | 3211 |
| 2.10. | Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | 160 | 3211 |
Имущественный вычет по покупке квартиры:
всего по сделке = 1720000 руб. использовано = 1020310 руб. 1 год = 312410 руб. 2 год = 333200 руб.
3 год = 350000 + 24700 = 374700 руб.
неиспользованный остаток = 1720000 – 1020310 = 699690 руб.
Реализация остатка имущественного налогового вычета в сумме 699690 руб. в следующих налоговых периодах производится в аналогичном порядке.
ГОД ПЕРВЫЙ
Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры
Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры является дополнительным способом уменьшить растраты на выплату налогов. Когда речь идет о приобретении квартиры с домом или другого имущества, каждому налогоплательщику доступна возможность получения вычета.
Получение вычета
Несмотря на то что в 220 статье кодекса указывается то, что тот, кто приобретает жилье или же продает его, имеет возможность получить компенсацию, наличие детей в семье оставляет вопросы. Как оказалось, каждый член семьи, который стал владельцем купленной квартиры в ипотеку или за собственные деньги, может претендовать на скидку в 13 процентов от суммы.
Кроме квартиры, семья может получить налоговый вычет при покупке земельного участка, который затем будет использован под строительство дома. Скидку также можно получить для погашения ипотечных процентов.
ВНИМАНИЕ !!! В 2021 году действует правило, относительно которого приобретенная недвижимость за собственные деньги имеет меньшие привилегий, чем та, что была приобретена за кредитные.
Скидка по налогам за квартиру доступна, но не для всей суммы, а лишь с части. Если недвижимость была приобретена за 3 миллиона и более, то вычет можно получить только с трех миллионов, и то, если она куплена посредством ипотеки.
Приобретенный вариант за собственные денежные средства дает возможность получить вычет с двух миллионов.
Выходит, что максимально возможной суммой с квартиры является сумма от 260 до 390 тысяч рублей. Если оказалось, что купленная недвижимость оказалась менее указанных льготных сумм, скидка вычисляется из стоимости квартиры, а остаток переходит на следующий раз, когда будет приобретена другая недвижимость.
ВАЖНО !!! Если муж и жена расписаны, и вместе приобрели квартиру, то на вычет могут претендовать оба.
Когда же недвижимость разделена по долям на каждого совладельца, получение вычета предоставляется каждому в равной части. То же самое касается и детей, если на них переписана часть квартиры.
Так как речь чаще идет о несовершеннолетних, занимаются оформлением скидки на налог родители или один из них.
Вычет при покупке квартиры на ребенка
Не так давно появилась возможность получить имущественный налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры. Но только приобрести его можно лишь тогда, если недвижимый объект был приобретен в 2014 году и позднее.
По той причине, что дети не соответствуют всем тем критериям, которым должен соответствовать гражданин, подающий документы на компенсацию из налога, все обязательства падают на их родителей.
ВНИМАНИЕ !!! Для этого гражданин, который подает заявление на получение налоговой скидки, должен иметь официальную работу или официальный доход, с которого взимается налог, при отсутствии данного критерия получение вычета невозможно. Особо актуальным этот вопрос является в семьях, где присутствует только неработающий родитель. Также стоит помнить, что если родитель использовал для приобретения материнский капитал, то скидки на налог также не ожидается.
Для получения вычета, в семье из двух или одного родителя и детей, должен быть хотя бы один работающий гражданин, который платит налоги.
Оформить компенсацию на детей, граждане могут если:
- Доля жилья, припавшая на ребенка, имеет стоимость не выше 2 миллионов;
- Квартира оформлена на имя ребенка и принадлежит ему частично ил в полной мере;
- Получение документов на квартиры происходит тогда, когда ребенок не достиг 18-ти лет.
Сам же ребенок не может воспользоваться предоставленным вычетом, пока ему не исполниться 18 лет. Только при наступлении совершеннолетия он сможет полностью распоряжаться как частью жилья, так и вычетом из налога.
Необходимые документы
Получение компенсации по налогу возможно при подаче пакета документов на его оформление в налоговую. Для одобрения заявки, сотрудниками инспекции необходимо принести весь список документов. Список необходимых справок, бланков и свидетельств можно узнать в службе по прописке.
Далее предоставлен общий список, который будет необходим во время визита:
- документ, посредством которого можно удостовериться в личности заявителя. Чаще всего это паспорт, при себе стоит иметь как оригинал, так и его копию;
- свидетельство о рождении несовершеннолетнего гражданина, на которого оформляется компенсация. Если ребенку 18 лет, значит необходимо предоставить его паспорт;
- бланк 3-НДФЛ, заполнением которого гражданин занимается самостоятельно. Для того, чтобы повысить шансы на одобрение заявки и если гражданин является некомпетентным в данном вопросе, лучше обратиться к специалисту. Если нет возможности, можно перейти на ресурс налоговой и там же заполнять бланк;
- справка о доходах 2-НДФЛ. Брать ее необходимо на собственной работе;
- документ, подтверждающий приобретение квартиры;
- подтверждение права на владение недвижимым объектом посредством документов;
- чеки, которые свидетельствуют о внесении платежа за жилье;
- в случае, если недвижимость была оформлена посредством ипотеки, нужно принести документ, являющийся подтверждением оплаты процентов.
ВНИМАНИЕ !!! Кроме паспорта, стоит сделать копии и остальных документов. В папке обязательно должны присутствовать оригиналы и их копии, чтобы сотрудник смог сверить их. Они остаются в налоговой.
Получить компенсацию могут все граждане, которые выплачивают налоги. Но, а что касается детей, которые владеют частью в квартире, то вычет им также положен, даже если не соответствуют критериям. Ранее семьям не предоставлялась такая возможность, а теперь, когда у семьи появилась возможность получить дополнительные средства, не стоит упускать этот шанс.
Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости
- Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости
После покупки недвижимости в ипотеку вы можете вернуть себе часть денег — получить налоговый вычет. Напомним самое важное о получении вычета и расскажем, почему сейчас — самое подходящее время подать документы.
Положен ли вам налоговый вычет
Вы сможете получить имущественный вычет, если вы:
✅ Официально работаете и платите подоходный налог✅ Не оформляли налоговый вычет по жилью, купленному до 2014 года✅ Оформили налоговый вычет в 2014 году или позже, но еще не исчерпали всю сумму
За что можно получить имущественный налоговый вычет
✅ Покупка квартиры, частного дома, комнаты, доли, участка с жилым домом или под строительство✅ Строительство жилья✅ Проценты по ипотечному кредиту
✅ Отделку и ремонт квартиры в новостройке, если она куплена у застройщика и продавалась без отделки
Сумма налогового вычета
Вы можете получить вычет в размере 13% от стоимости жилья и отделки и 13% от суммы процентов по ипотеке, но не больше 650 тысяч рублей.
Почему так: максимальная сумма для расчета вычета за покупку недвижимости и отделку — 2 миллиона, а за проценты по ипотеке — 3 миллиона. Если ваша недвижимость стоит больше 2 миллионов, вычет всё равно рассчитают только от 2 миллионов. Так гласит закон.
- Важно: налоговый вычет за отделку и ремонт не увеличивает общую сумму вычета, а входит в вычет за покупку жилья.
- Однако если вы в браке, при определенных условиях каждый из супругов сможет получить до 650 тысяч, то есть в общей сложности — до 1,3 миллионов рублей.
- Читайте подробнее о том, как получить максимум, в статье: «Как получить налоговый вычет 650 000 рублей, если у вас ипотека».
Как рассчитать налоговый вычет
Рассчитать сумму налогового вычета просто. Если ваша недвижимость стоит меньше 2 миллионов рублей, просто умножьте стоимость на 0,13. Именно такую сумму вы получите. То же с процентами по ипотеке.
Если недвижимость стоит больше, за покупку можно будет получить только до 260 тысяч, а за проценты — до 390 тысяч рублей.
Когда можно подать документы на вычет
Если вы купили недвижимость в 2020 году или раньше, вы можете подать документы на вычет уже сейчас. Получение вычета — довольно длительный процесс. И если подать документы сейчас, к маю вы получите деньги.
Если вы купили недвижимость в этом году, подать документы можно будет только в следующем, так как декларация 3-НДФЛ, необходимая для получения вычета, подается только за целый календарный год. Единственная возможность в этом случае получить налоговый вычет в 2021 году — оформить его через работодателя.
Какие документы нужны для получения вычета
✅ Паспорт✅ Заявление на налоговый вычет✅ Декларация 3-НДФЛ✅ Справка 2-НДФЛ за нужный период✅ Копия договора купли-продажи или долевого участия✅ Выписка из ЕГРН или акт приема-передачи✅ Документы, подтверждающие ваши расходы✅
Справка об уплаченных по ипотеке процентах — при оформлении вычета за проценты. Ее можно заказать в личном кабинете ДомКлик✅ Реквизиты карты или счета для перечисления средств
Список может немного отличаться в зависимости от типа недвижимости и вычета. Узнать точный список можно в налоговой службе.
При оформлении вычета за отделку есть много нюансов. Подробно о них написали здесь: «Как получить налоговый вычет за отделку квартиры».
Как получить вычет проще
Если вы купили недвижимость в ипотеку Сбера, вы можете воспользоваться Сервисом возврата налогов.
Стоимость услуги — 2 199 рублей. Наш налоговый консультант поможет вам рассчитать максимальную сумму вычета, соберет документы и оформит за вас декларацию. Вам останется только передать документы в налоговую — на сайте или лично.
Услуга упрощает процесс, так как в каждом случае есть нюансы, которые могут влиять на сумму и возможность получения вычета.
Вам не придется несколько раз подряд обращаться в налоговую службу с документами, чтобы всё точно рассчитать и правильно оформить.
Кроме того, декларация, которую оформит наш консультант, поможет вам сразу получить и другие виды вычета, если они вам положены — например, за обучение или лечение.
❗️Из-за высокого спроса на получение налогового вычета нагрузка на специалистов и сроки оформления услуги увеличены. Приносим извинения за ожидание.
Как быстро вы получите налоговый вычет
После подачи документов у налоговой службы есть 3 месяца на их рассмотрение. Еще месяц занимает перечисление денег. Такой срок предусмотрен законом.
Была ли эта статья полезна?
Екатерина Батирова
Основания для отказа: официальная позиция ФНС
В решении ФНС идет речь об имущественном вычете. Это тот, который можно получить при покупке квартиры. Доход за год или несколько лет уменьшают на сумму вычета — и появляется переплата по НДФЛ. Ее можно вернуть из бюджета себе на счет.
Обычно вычет при покупке квартиры получает тот, на кого она оформлена и кто за нее платит. Исключение только для супругов: они могут вернуть налог независимо от того, кто из них указан в договоре и платежках.
Но в налоговом кодексе есть такое условие: если родители купили квартиру или долю на имя ребенка до 18 лет, то вычет могут получить они. Хотя собственниками недвижимости при этом не являются — в выписке из ЕГРН указан ребенок.
То есть квартира принадлежит ребенку, а налог себе возвращают его родители. Это не схема и не хитрый ход, а конкретное условие из налогового кодекса. Но, как обычно, есть нюансы.
Вот условия для вычета за долю ребенка:
- Родители — резиденты РФ.
- Они платят налог на доходы по ставке 13%.
- Ребенку до 18 лет купили квартиру или оформили долю на его имя.
- Недвижимость находится в России.
- За квартиру платили родители.
- Родители еще не использовали свой лимит вычета.
Например, семья купила квартиру за 4 млн рублей. Часть ее стоимости оплатили материнским капиталом, а своими деньгами — 3,6 млн рублей. Квартиру при этом оформили на всех членов семьи: по 25% родителям и двум детям.
Получилось, что расходы на доли родителей составили по 900 тысяч рублей, а еще по 900 тысяч пришлось на доли детей.
Родители могут подтвердить расходы на детские доли, но не могут подтвердить право собственности, хотя для вычета это обязательное условие.
Но налоговая как бы говорит им: ничего страшного, если доли оформлены на детей. Мы дадим вам вычет в сумме этих расходов, потому что их оплачивали вы. Принесите свидетельства о рождении и укажите стоимость детских долей в своих личных декларациях.
Вычет за долю ребенка
900 000 Р
НДФЛ к возврату
234 000 Р
Вычет за долю ребенка
900 000 Р
НДФЛ к возврату
234 000 Р
Одна мама купила квартиру своей дочери. А в следующем году подала декларацию и заявила в ней вычет — 2 млн рублей. Но налоговая отказала в вычете и не вернула НДФЛ. Тогда мама стала писать жалобы, потому что посчитала отказ незаконным: в налоговом кодексе же написано, что родителям положен вычет за недвижимость на имя ребенка.
В этой истории была такая особенность. Раньше мама уже использовала весь лимит личного вычета при покупке другой квартиры на свое имя: ей вернули из бюджета 260 тысяч рублей.
А теперь женщина хотела вернуть еще 260 тысяч рублей — уже за квартиру дочери. То есть она решила использовать еще один лимит в сумме 2 млн рублей и уменьшила на эту сумму свой доход.
Но налоговая это заметила и отказала, жалобы не помогли.
В вычете и возврате налога при покупке квартиры на имя ребенка откажут в том случае, если у родителя уже нет права на имущественный вычет: он использовал его раньше и уже забрал максимально возможную сумму налога по одной или нескольким квартирам на свое имя.
Стоимость квартиры ребенка не увеличивает лимит, который дают каждому человеку один раз на всю жизнь, — 2 млн рублей. Расходы на детскую недвижимость можно включить в этот лимит, но не прибавлять их сверху.
В этом случае ФНС абсолютно права. Обжаловать тут нечего: маме не вернут 260 тысяч рублей второй раз. И хотя в налоговом кодексе прямо не написано про это ограничение, оно следует из других норм — это подтвердил Конституционный суд. Раньше уже были разъяснения на эту тему, а новое решение центрального аппарата — еще один повод напомнить о правилах для возврата налога.
Родители могут распределить расходы на долю ребенка, но общая сумма поделится на двоих, а не войдет два раза в расходы мамы и папы.
Если родители включили в свои расходы стоимость доли ребенка и вернули 13% от этой суммы, сам ребенок не теряет право на вычет в будущем. Когда он вырастет, начнет платить налоги и сам купит квартиру, то сможет заявить имущественный вычет и вернуть НДФЛ. Если родители когда-то использовали для своего вычета его долю, это ничего не меняет. Тогда выгоду получили родители, а не ребенок.
Допустим, те двое детей из примера с квартирой за 4 млн рублей выросли и купили себе квартиры — каждый за 2 млн рублей. Когда-то их родители включили по 900 тысяч рублей за детские доли в свои вычеты и вернули по 13%.
Но взрослые использовали свой лимит, а дети выгоду не получали. Поэтому дети заявят вычеты по личным квартирам, за которые они заплатят своими деньгами — по 2 млн рублей. Каждый ребенок вернет из бюджета по 260 тысяч рублей.
Их личные лимиты не уменьшатся на те 900 тысяч, которые когда-то использовали родители.
Если доходы у ребенка появятся до 18 лет, он сможет использовать вычет и раньше, привязки к возрасту нет. Подпишитесь, чтобы узнать, как это может спасти семью от потери сотен тысяч рублей при продаже квартиры с детскими долями — скоро расскажем.
Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры
13 июля 2021
Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители), которые за свой счет приобретают (строят) жилье и оформляют полностью или долю жилья в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (в том числе подопечных в возрасте до 18 лет) могут вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Если ранее родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) не получили полностью имущественный вычет и у них есть доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (который еще называют НДФЛ или подоходный налог). Для этого необходимо получить налоговый вычет.
Пример 1. Михаил купил квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка за 2 млн рублей. Михаил может получить налоговый вычет на сумму 2 млн рублей.
Пример 2. Светлана купила квартиру за 2 млн рублей: 1/2 квартиры была оформлена в собственность Светланы, 1/2 — в собственность несовершеннолетнего ребенка Светланы. Светлана может получить налоговый вычет и по своей доле, и по доле своего ребенка. Всего сумма вычета составит 2 млн рублей.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Во время трудовой деятельности Ваш работодатель начисляет Вам заработную плату, с которой уплачивает подоходный налог в размере 13%.
Пример. Вы заработали за 2016 год 100 000 рублей, Ваш работодатель заплатил за Вас в качестве налога на доходы физических лиц 13% (13 000 рублей), а 87 000 рублей Вы получаете «на руки». Вернуть можно именно те денежные средства, которые были уплачены государству в качестве НДФЛ (подоходного налога).
Размер налогового вычета и суммы налога к возврату
Максимальный размер имущественного налогового вычета при покупке недвижимости составляет 2 млн рублей, не считая процентов по кредиту. Такой лимит установлен с 2008 года и сохраняется на сегодняшний день (в том числе для 2016 года). До 2008 года максимальный размер имущественного вычета составлял 1 млн рублей. Сумма налога к возврату составит 13% от суммы вычета.
Пример. Вы купили в 2016 году квартиру стоимостью 3 000 000 рублей в собственность несовершеннолетнего ребенка. В 2017 году Вы можете получить налоговый вычет в размере 2 млн рублей, сумма налога к возврату составит 260 000 рублей, то есть 13% от 2 млн рублей.
За один календарный год можно вернуть сумму денежных средств только в пределах уплаченного (или удержанного) налога на доходы.
Пример. Вы купили в 2016 году в собственность несовершеннолетнего ребенка квартиру стоимостью 3 000 000 рублей.
За 2016 год Вы заработали 100 000 рублей, уплаченный подоходный налог за 2016 год у Вас составил 13 000 рублей, соответственно, Вы можете в 2017 году подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, а налог к возврату у Вас составит 13 000 рублей. Остальное (то что Вы не получили) Вы можете перенести на следующие годы.
Основные изменения
С 2014 года закрепилось право на имущественный налоговый вычет для родителей. По правилам, действовавшим ранее, прямо не предусматривалась возможность получения вычета родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), которые приобрели жилье в собственность несовершеннолетних детей (в том числе подопечных).
После того, как за ребенка кто-то получит вычет, у ребенка сохраняется право на получение имущественного вычета при приобретении им другого жилья. Это подтвердил Минфин России в Письме от 29.08.2014 №03-04-05/43425.
Как получить вычет
Вы можете получить вычет у работодателя, в течение года, за который получаете вычет, недоплачивая налог. Работодатель должен выплачивать Вам доход, не удерживая налог до конца календарного года.
Для этого Вам нужно предоставить работодателю заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции.
Для получения в налоговой инспекции уведомления, Вам нужно будет подать в Вашу налоговую инспекцию заявление на выдачу уведомления и документы, подтверждающие право на вычет.
Вы можете получить вычет через налоговую инспекцию, по окончанию года, за который оформляете налоговый вычет. Для этого Вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к декларации заявление на возврат налога и другие необходимые документы. При оформлении вычета в налоговой инспекции Вы получаете всю сумму, подлежащую к возврату за год, разово (полностью за один раз).
Как получить вычет с Налогией
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:
| Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто. |
|
Приложить к декларации документы по перечню. Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета». |
|
Подать документы и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги. |
Чтобы получить правильную декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.
Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже.
Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети.
Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.
Вернуть налоговый вычет станет проще: новый закон вступил в силу
Как отмечал Председатель ГД Вячеслав Володин, «закон упростит жизнь многим. Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации».
В соответствии со вступившим в силу законом станет проще получить имущественные (по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по кредитам) и инвестиционные (по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете) налоговые вычеты.
Важно: закон касается вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.
Те, у кого есть «личный кабинет налогоплательщика», больше не будут заполнять 3-НДФЛ и предоставлять подтверждающие документы. Контакты с налоговой будут через личный кабинет, а налоговики будут сами проверять право налогоплательщика на вычет.
Что такое налоговый вычет?
Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, — так называемую налогооблагаемую базу. Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.
Кто может получить налоговый вычет?
Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение.
- Налоговые вычеты не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход, — например, безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.
- Читайте наши материалы о том, как получить налоговый вычет при покупке жилья, оплате обучения или если вы ИП.
- Подробнее о вычетах, получить которые стало проще:
- имущественный — при покупке недвижимости можно вернуть 13 % от ее стоимости в пределах установленного лимита. При приобретении жилья вам вернут не более 260 тыс. рублей, а также 13 % от уплаченных процентов по ипотеке, но не более 390 тыс. рублей;
- инвестиционный — это вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Это 13 % от суммы, положенной на этот счет, но не более чем с 400 тыс. рублей в год. Вместо этого можно при закрытии ИИС не платить НДФЛ с дохода по ценным бумагам на счете.
Как теперь будут оформлять эти налоговые вычеты? Тем, кому вычет положен, придет оповещение в личном кабинете на сайте ФНС. Там будет предзаполненное заявление для утверждения вычета. ФНС будет формировать заявление до 20 марта по сведениям, предоставленным до 1 марта, и не позднее 20 дней после 1 марта.
Гражданину до прихода этого уведомления делать самому ничего не надо — ни заполнять 3-НДФЛ, ни собирать подтверждающие документы.
Налоговая получит необходимые сведения только из банков, у которых есть необходимые лицензии (банк сам принимает решение, будет ли он так взаимодействовать с ФНС), поэтому обратитесь в свой банк и узнайте о возможности упрощенного получения вычетов.
Важно: камеральная налоговая проверка для получения этих вычетов будет проходить 30 дней. После нее деньги вернутся к вам в течение 15 дней. Раньше проверка деклараций шла три месяца, теперь так долго будут проверять только в исключительных случаях.