Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Время чтения: 7 минут

В браке супруги покупают много общего имущества, в том числе недвижимость. При этом они обязаны уплачивать налоги. Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры – один из вариантов имущественных налоговых послеблений.

Законодатель достаточно гибко подходит к решению вопроса об условиях предоставления скидки.
Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Приобретение жилья в браке

По общему правилу все, что куплено в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов. При этом выделяют два вида такой собственности:

  • совместная,
  • общая долевая.

Если муж и жена купили квартиру в совместную собственность, они сообща пользуются и распоряжаются имуществом без выделения доли каждого из них. Если в законе или договоре не установлено другое, предполагается, что они владеют равными частями.

Второй режим предполагает, что доли супругов четко определены. При этом они могут быть как одинаковыми, так и разными.

Понятие налогового вычета

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами представляет собой право на денежную компенсацию понесенных на покупку недвижимого объекта затрат. Другими словами – это сумма, на которую уменьшается размер налоговой базы.

Воспользоваться данным правом можно сразу при покупке квартиры или отложить его до момента продажи жилья. Выбор остается за налогоплательщиком.

Возврат подоходного налога со всеми связанными с этим юридическими последствиями регулирует Налоговый кодекс РФ. В 2014 году в него были внесены изменения, которые существенно повлияли на предоставление налогового вычета. В связи с этим условия зависят от того, было ли приобретено жилье до 1 января 2014 года или после этой даты.

Отдельные разъяснения по этому вопросу можно найти в подзаконных нормативно-правовых актах и письмах профильных органов и министерств.

Виды имущественного вычета

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налогового вычета:

  1. При продаже имущества либо доли в нем, части уставного капитала, а также при передаче средств в случае ликвидации общества.
  2. При изъятии для государственных или местных нужд земельного участка.
  3. При осуществлении нового строительства или приобретении квартир в новостроях.
  4. При погашении процентов по определенным видам кредитов.

Особенности возврата налога на жилье, купленное до 2014 года

Как отмечалось ранее, в 2014 году в налоговое законодательство были внесены изменения. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года в общую долевую собственность, налоговая скидка распределяется в соответствии с установленными долями.
Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения
Многих интересует, может ли муж вернуть налог на квартиру за жену. Согласно нормам действующего на то время закона, ни одна из сторон не может отказаться от принадлежащей ей доли или получить вычет за другое лицо. Все определяется в пределах доли супруга.

Если недвижимость приобреталась в общую совместную собственность, то, независимо от того, кто нес расходы, считается, что пара участвовала в них совместно.

Поэтому, отвечая на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет, можно смело сказать – любой из них. По умолчанию он распределяется в равных долях, однако пара может по договоренности распределить его в любой пропорции.

Возврат налога на жилье, купленное после 2014 года

Условия предоставления вычета зависят от того, какой вид собственности на имущество у супругов. Изменения принимаются во внимание, если в выписке из ЕГРН указана дата государственной регистрации позднее 1 января 2014 года.

Основания для получения вычета и возможный его размер

Право на скидку возникает в зависимости от того, на какие средства было приобретено жилье: личные или кредитные. Исходя из этого определяется и максимально положенная сумма:

  • фактически понесенные расходы, но не более 2 миллионов рублей для каждого лица;
  • фактически понесенные расходы, но не более 3 миллионов рублей при погашении процентов по кредиту.

Все понесенные расходы на квартиру должны быть документально подтверждены.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами в 2021 году возможен при соблюдении следующих требований:

  • расположение приобретенного жилья на территории России;
  • отсутствие характеристик сделки, в соответствии с которой сторонами являются взаимозависимые лица;
  • приобретение имущества за собственные или заемные средства;
  • наличие у лица зарегистрированного права собственности или участие в долевом строительстве;
  • лицо является плательщиком подоходного налога.

Многих также интересует, как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Согалсно законодательству, имущественный вычет на покупку квартиры можно использовать только один раз. Если максимальная сумма при этом не исчерпана, остаток используется в других целях.

Супруги имеют право оформить двойной налоговый вычет независимо от того, на кого из них оформлена покупка. Главное условие – официальное трудоустройство, а также отсутствие ранее оформленного такого права.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Особенности расчета налогового вычета в зависимости от статуса собственности

Мы уже разобрались, могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры. Также упоминалось, что он напрямую зависит от вида собственности, в которой находится жилье.

В большинстве случаев пара предпочитает поделить скидку. Чтобы воспользоваться максимально возможным лимитом (по 2 млн каждый), нужно производить раздел 50/50.

Если муж и жена решат, что один из них получит 100 %, а второй – ничего, рассчитывать на сумму более 2 млн. не удастся.

Этот момент нужно учитывать тем, кого интересует, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры обоим супругам.

Вычет при покупке жилья в общую совместную собственность

Чаще всего супруги в нашей стране владеют именно совместной собственностью, без выделения долей, так как не думают о разделе имущества до расторжения брачных отношений.

Все расходы по умолчанию признаются общими несмотря на то, кто их фактически понес. В результате многие интересуются, как получить вычет, если квартира в общей совместной собственности.

Важно правильно распределить соотношение, по которому супруги получат вычет, ведь после написания заявления изменить условия нельзя.

Выгоднее выбирать вариант 50/50, но проанализировав ситуацию, возможно, некоторые придут к выводу, что для них более выгодным будет другое соотношение.

Для лучшего понимания ситуации рассмотрим пример. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в общую совместную собственность в 2021 году будет происходить следующим образом.

Семья Ивановых в 2021 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Муж за этот год заработал 3 млн. рублей, а его жена – 2,5 млн. рублей. Пара решила получить вычет в соотношении 50/50. Следоватольно, оба получат вычет в размере 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. рублей.

Вычет при покупке жилья в общую долевую собственность

Многие граждане также спрашивают, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности, ведь общая долевая собственность – распространенный вид владения имуществом среди семейных пар.

После 1 января 2014 года произошли серьезные изменения при расчете налогового вычета для данной категории случаев.

Если раньше размер вычета напрямую зависел от доли каждого лица, то сегодня имущественный налоговый вычет при общей долевой собственности рассчитывается исходя из фактически понесенных расходов.

В этом случае пара может самостоятельно распределить расходы так, как посчитает нужным. Главное, чтобы это было подтверждено платежными документами.

Если один из пары не работает, стоит оформить расходы на работающего супруга.

Если собственность долевая, как возвращается налог, рассмотрим на примере. Ивановы в 2021 году приобрели квартиру в долевой собственности, каждому из них принадлежит по ½ части. За текущий год супруг заработал 2,5 млн. рублей, а его жена не работала. При этом муж сможет рассчитывать на 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. руб., а его супруга получит налоговый вычет лишь когда устроится на работу.

В соответствии с законодательством, возможен также возврат НДФЛ с процентов по ипотеке при долевой собственности.
Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Вычет при покупке жилья в совместную собственность с детьми

Если жилплощадь куплена обоими супругами и оформляется в совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком/детьми, родители либо один из них могут получить налоговый вычет за доли детей.

Кроме того, один из родителей или же оба супруга вправе приумножить размер своего вычета за счет доли несовершеннолетнего. Супруги сами решают, как поступить в этом случае.

Процедура оформления налогового вычета

Разберемся, как делать вычет супругами на одну квартиру. Стоит отметить, что вся начисленная сумма не выплачивается моментально за один раз. Сколько удержалось с налога в текущем году, столько и вернется.

Куда нужно обращаться

Все документы следует подавать в районную налоговую инспекцию по месту жительства. Адрес купленного жилья, а также фактическое место проживания значения не имеют.

Есть несколько способов подачи документов:

  • принести лично в отделение;
  • отправить по почте;
  • подать через интернет.

Налоговый вычет на имущество в личном кабинете возможен на официальном сайте ФНС России.

Требуемые документы

Вместе с заявлением о получении вычета в налоговую инспекцию следует подать следующий пакет документов:

  • паспорта заявителей;
  • свидетельство о регистрации права собственности или выписку из ЕГРН;
  • справку о доходах формы 2 НДФЛ;
  • договор купли-продажи или долевого участия;
  • акт объекта передачи долевого строительства;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, которыми подтверждается факт передачи денег.

Декларация формы 3-НДФЛ обязательно подается в оригинале. Для того чтобы правильно заполнить документ, можно обратиться за помощью к разъяснениям из письма Федеральной налоговой службы от 06.08.2013 № ЕД-4-3/14346 «О порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС исчисления НДС». Здесь подробно описан раздел 7 НДС при продаже квартиры.

Читайте также:  Обоюдная вина при дтп: кому положена выплата по осаго?

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Вычет с квартиры, купленной по ипотеке

Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.

Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.

Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.

В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.

Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.

В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.

При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.

Документы для получения вычета с ипотеки

К прочим документам, о которых шла речь выше, вместе с заявлением в случае покупки квартиры в ипотеку нужно подать ипотечный договор. Он обязательно должен быть целевым – на покупку жилья.

Получить налоговый вычет на проценты по ипотеке при долевой собственности при нецелевом договоре невозможно.

Примеры расчета налогового вычета при ипотеке

Рассмотрим, как происходит расчет налогового удержания при покупке квартиры в ипотеку на примере.

Предположим, лицо приобрело жилье стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, оформленного на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.

Доход заявителя за текущий год составляет 800 000 рублей. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет: 2 млн. рублей + 1 млн. 250 тыс. = 3 млн. 250 тыс. рублей.

Таким образом, общая сумма налогового удержания 3 млн. 250 тыс. × 13 % = 422 500 рублей.

Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов 2 млн. рублей × 13 % = 260 тыс. рублей.

Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов  1 млн. 250 тыс. × 13 % = 162 500 рублей.

Выводы

Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за квартиру супруг собственника. В связи с принятием новых изменений к Налоговому кодексу РФ супругам теперь выгодно приобретать жилье в совместную собственность.

Если раньше налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости, то теперь он зависит исключительно от владельца. Это дает возможность получить неиспользованную часть денег в дальнейшем. Однако это право имеют только официально трудоустроенные граждане. Поэтому получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, которая не работает, не удастся.

Распределение вычета между супругами при покупке жилья

Правила, влияющие на регламент уменьшения размера налога при приобретении недвижимого объекта между мужчиной и женщиной, находящимися в брачном союзе, формируются на основе даты покупки квартиры.

Если семейная пара стала владельцем недвижимого объекта до 31 декабря 2013 года, условия будут одни, после этого периода — другие.

Это обусловлено возникновением серьезных изменений в нормативно-правовых актах налоговой сферы, вступивших в силу в начале 2014 года.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

В каждой ситуации при покупке недвижимого объекта после введения новых условий есть нюансы.

Дата покупки недвижимого объекта — дата заключения регистрации права владения на него в государственном учреждении. После заключения имущественного договора она прописывается в ЕГРН. Датой совершения покупки считается дата заключения передаточного акта. Она будет действительной для недвижимости, приобретенной по соглашению долевого участия.

Распределение имущественного вычета при общей собственности с определением долей

Если семейная пара решила выкупить недвижимое имущество в общую собственность, будет произведен расчет доли каждого участника сделки. Она будет зафиксирована в выписке, формируемой на основе ЕГРН. До конца 2013 года при возникновении описанной ситуации процедура распределения вычета проводилась на основе имущественных долей каждого из супругов.

Изменения, начавшие действовать в налоговом законодательстве России, стали основой для пересмотра текущего порядка, его замены. С учетом обновленных законодательных актов, налоговая инспекция придерживается мнения, что сумму уменьшения налога при приобретении жилья с определением долей надо распределять с учетом затрат жены и мужа, которые можно подтвердить платежными документами.

При рассмотрении вычета за имущество возникает следующая ситуация:

  1. Имущественные затраты возникли у семейной пары. Они подтверждаются документами, содержащими платежи. Супруг, супруга решили сами заплатить имущественные доли, зафиксированные в договоре. При возникновении подобной ситуации муж и жена могут претендовать на уменьшение налога согласно финансовым затратам, понесенным семейной парой.
  2. Официально затраты понес только один супруг, расходы были указаны единой суммой на мужа, жену. При возникновении подобной ситуации налоговый инспектор придерживается мнения, что супруги обладают законным правом осуществить сами разделение затрат в разных соотношениях. Основанием для принятия такого решения служит заявление о распределении имущественного вычета между супругами на основе понесенных затрат.

Описанная позиция налоговой службы обусловлена п. 2 ст. 34 российского Семейного Кодекса. В нем указано, что без разделения действительных затрат по соглашению на приобретенное недвижимое имущество муж, жена принимает в них участие.

Распределение вычета по кредитным процентам при совместной собственности

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 220 гражданин страны, уплачивающий платежи государству, может потребовать денежную компенсацию по процентам за взятый займ. Сумма для возврата вычета будет равна затратам, возникшим при оплате жилья.

Понесенные издержки семейной пары считаются общими. Поэтому без учета, кто выплачивал займ, супруги могут разделить вычет по процентам в различной пропорции.

Для совершения указанного действия нужно выслать письменное обращение в контролирующее ведомство.

Сотрудники контролирующего ведомства придерживаются мнения, что супружеская чета имеет законную возможность каждый год изменять пропорции, устанавливать новые удельные веса разделения вычета по выплачиваемым процентам за кредитный капитал.

Уменьшение имущественного налога за совместную собственность

По недвижимому объекту, приобретенному супружеской парой в общее распоряжение, каждый супруг способен добиться уменьшения налога, разделить его согласно обоюдной договоренности. Стандартное разделение — 50/50.

Супружеская чета имеет возможность установить различные пропорции. Разделение долей может быть только в пользу мужа, жены. Удельный вес вычета формируется после передачи в контролирующее ведомство заявления о распределении вычета между супругами.

Документ будет законным при наличии на нем подписи мужа, жены.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

При определении соотношения долей требуется учитывать следующие моменты:

  • Наибольшая сумма вычета для супружеской четы составляет 2 000 000 рублей. Из них можно получить денежное возмещение на сумму 260 000 рублей.
  • Заявление на разделение основного вычета возможно предоставить 1 раз. Затем запрещено корректировать пропорции получения вычета, отдавать свой остаток по нему.

Если у семейной пары есть жилье, рыночная цена которого начинается от 4 000 000 рублей, приносить инспектору заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами не стоит.

Финансовый лимит вычета за имущество в автоматическом режиме делится пополам. Добиться максимального значения суммы для снижения налога может любой супруг.

Денежная компенсация составит 260 000 рублей.

Распределение вычета по кредитным процентам при совместной недвижимости

До конца 2013 года разделение вычета по процентам за займ в пропорциональном соотношении было на уровне основного вычета. Затем было принято решение разрешить распределять налоговые удержания в любом соотношении. Поэтому супруги без учета распределения основного вычета могут разделить вычет в различном процентном соотношении.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Российская ФНС придерживается мнения, что муж, жена ежегодно могут обоснованно пытаться изменить распределение финансовых средств, полученных для компенсации расходов, возникших при выплате процентов за банковский займ. Передел вычета за недвижимый объект начинается после подачи заявления о распределении налогового вычета между супругами в контролирующий орган.

Уменьшение налога на недвижимость, принадлежащую одному супругу

Все объекты недвижимости, оплаченные семейной парой при совместном проживании, считаются Налоговым Кодексом общей собственностью семьи. По ним разрешено оформление вычета, даже если право владения жильем было установлено на одного супруга.

При оформлении по документам недвижимости только на мужа или жену законодательством разрешено:

  • Полностью предоставить вычет супругу, являющегося по документам владельцем квартиры. Заявление о разделении вычета предоставлять в налоговую службу не требуется.
  • Разделить вычет согласно заключенной между семейной парой договоренностью. Основанием выступает написанное заявление о распределении налогового вычета. Описанная ситуация совпадает с процедурой покупки недвижимости в общую собственность. Но есть одно исключение — написать и принести в контролирующий орган заявление на распределение налогового вычета нужно на любую недвижимость. Документ нужно подать даже на недвижимый объект, оцененный на сумму более 4 000 000 рублей.

При возникновении ситуации, когда стоимость оплаченной квартиры, выкупленного дома равна и выше 4 000 000 рублей, каждый супруг получил в прошлом денежную компенсацию, разумно будет совершить распределение в соотношении 50/50.

Читайте также:  Как зарегистрировать Договор долевого участия (ДДУ), порядок действий, перечень документов для регистрации

Семейной паре будет оформлен вычет в размере 2 000 000 рублей. Благодаря ему она сможет вернуть 260 000 рублей.

Воспользоваться полученным правом через определенный период можно, если один из супругов не способен в данный момент уменьшить налог.

Если на одного супруга, являющегося владельцем жилья, согласно установленным налоговым законам был оформлен вычет, второй супруг может составить, принести инспектору заявление о переделе суммы снижения налога, не доставшейся ему.

Использование вычета на имущество в общую собственность, оформленное с детьми

Если жилье стало частью собственности семьи, в которой есть дети, их родители имеют право рассчитывать на получение вычета по долям сына, дочери.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Обычно покупка недвижимого объекта родителями происходит, пока их дети не стали совершеннолетними. В отдельных случаях отец и мать ребенка могут оформить на него право собственности на имеющуюся в распоряжении квартиру.

Взрослые граждане России часто интересуются, могут ли они претендовать на получение налогового вычета за ребенка, если квартира им досталась по имущественной сделке, оплаченной собственными финансовыми средствами.

Раньше не было положений, контролирующих исполнение указанного вопроса. Для проверки ситуации использовалось большое количество противоречивых писем контролирующих ведомств, постановлений.

С начала 2014 года начали действовать изменения в главном документе налоговой сферы.

В новых правилах написано, что родные и приемные родители, лица, совершившие усыновление, опекунство, попечительство, имеют право после покупки недвижимого объекта претендовать на вычет по недвижимости, денежную компенсацию, если они оформили имущество в собственность на детей. Возраст сына, дочери не должен превышать 18 лет. Это правило прописано в п.6 ст.220 НК РФ.

Каждый родитель может добиться уменьшения размера налога за жилье, которое купил для своего несовершеннолетнего ребенка. Отец, мать ребенка имеют право претендовать на денежную компенсации за долю квартиры, принадлежащую им, их ребенку.

Если сделку по приобретению недвижимости произвели двое родителей ребенка, распоряжаться полученной квартирой могут они и ребенок младше 18 лет. Льготами по доле ребенка, предусмотренными налоговым законодательством, могут воспользоваться мать, отец, оба супруга.

Снижение большой суммы налога за счет доли сына, дочери при покупке недвижимого объекта в общую долевую собственность может воспользоваться мать ребенка, его отец, каждый родитель отдельно.

Супруги должны между собой определиться, кто будет осуществлять увеличение налогового вычета за счет доли на жилье, принадлежащей ребенку, спрогнозировать сумму будущего увеличения.

Это правило было принято российским МинФином.

МинФин не утвердило точные инструкции по распределению вычета ребенка между его матерью, отцом. При желании родителей воспользоваться этим условием для уменьшения налога за приобретенную квартиру, им требуется предоставить заявление о разделении имущественного вычета их ребенка. До его подачи рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому инспектору.

Распределение вычета по процентам между супругами. Возврат процентов по ипотеке супругам

08 января 2021

Покупка жилья в браке – ситуация нередкая. И многих интересует вопрос, как рассчитывается имущественный налоговый вычет для каждого из супругов. Особенно, если покупка была в ипотеку. В данной статье мы поговорим о том, что такое распределение процентов по ипотеке между супругами.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Налогия

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать

Все доходы и расходы, полученные и понесенные в браке, являются совместными. Это означает, что абсолютно неважно кто именно из супругов нес расходы на приобретении жилья и даже уплату процентов – оба супруга являются и считаются участвующими в этих расходах.

Что именно это значит? Это означает, что неважно, как оформлена купленная недвижимость – в долевую, единоличную (когда в документах только один собственник) или совместную собственность.

 Также неважно, на кого именно оформлена ипотека и кто уплачивал проценты – оба супруга имеют право и на основной вычет, и на вычет по процентам.

Конечно, для того, чтобы получить вычет, как основной, так и по процентам, должны выполняться два условия:

  1. Нужно быть резидентом РФ (проживать в России более полугода)
  2. Иметь доходы, 13% из которых идут в бюджет государства в качестве подоходного налога

Обратите внимание, с 2021 года изменились правила получения имущественного вычета.

Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13% , то теперь он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, ГПХ, оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду или его продажи, дохода от дарения имущества (кроме ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.

Если оба супруга удовлетворяют этим требованиям, то оба супруга и могут получить вычет.

Распределение вычета по процентам между супругами рассчитывается по их желанию. В том соотношении, в котором им будет удобно. Для этого нужно написать заявление о распределении вычета (соглашение), и подать его в Налоговую инспекцию. Разберем это подробнее.

Заявление о распределении вычета по процентам между супругами

Стоит сразу оговорить, о каких суммах идет речь.

Распределение по основному вычету

2 000 000₽ — максимальный размер основного вычета. То есть с покупки квартиры вы можете вернуть 13% от этой суммы, а именно – 260 тысяч ₽. Неважно, насколько дороже стоила квартира, это – максимальная сумма, которую можно заявить к вычету на человека.

Но если вы покупали жилье в браке, то и супруг (супруга) имеет право на вычет. Исходя из стоимости жилья, либо каждый из супругов может получить вычет в полном объеме, либо будет распределение вычета.

Имейте в виду, заявление на распределение основного вычета пишется только один раз, в дальнейшем его переписать будет нельзя.

Разберем на примере.

Пример: Ивановы купили квартиру за 4 миллиона. Так как они в официальном браке, то оба имеют право на возврат налога с покупки жилья. И поскольку квартира стоит 4 млн, то никакое распределение тут не понадобится – оба супруга могут получить вычет в полном объеме – и Иванов, и Иванова получат по 260 тыс. руб.

Петровы купили жилой дом за 3 млн рублей. В этом случае понадобится распределение имущественного вычета, так как оба не смогут получить возврат НДФЛ в полном объеме. Они могут оформить распределение, как им удобно – например, кто-то один оформит вычет в размере 2 млн, а второй остаток – 1 млн. Или оба могут заявить на возврат с 1.5 млн каждый.

Распределение по процентам ипотеки

Помимо основного вычета, при покупке жилья в ипотеку, вы можете вернуть деньги за уплаченные ипотечные проценты.

3 000 000₽ — максимальный налоговый вычет за ипотечные проценты. Вернуть можно до 390 000₽ — 13% от 3 млн.

Ситуация с распределением по % аналогична – заявление на распределение вычета можно составить в любой пропорции. Но имейте в виду, к вычету по % ипотеки можно заявить только уже фактически уплаченные банку проценты.

Пример:
Сидоровы купили в ипотеку квартиру за 10 млн руб. Процентов заплатили уже на сумму 2.5 млн ₽. Оба супруга имеют право вернуть по 260 тыс. по основному вычету, а также написать заявление о распределении вычета по уплаченным процентам.

Возврат по процентам на данный период времени составит 325 тысяч (13% от уплаченных 2.5 млн в качестве процентов по ипотеке). Супруги могут разделить эту сумму как угодно, в любой пропорции.

Но всего они по процентам ипотеки смогут вернуть по 390 тысяч рублей на человека.

О чем следует помнить?

Основной вычет по недвижимости, приобретенной, начиная с 2014 г., можно применить к нескольким объектам жилья, главное, чтобы сумма в совокупности не превышала 2 млн.

Например, вы купили сначала одну квартиру за 1 млн ₽, оформили возврат налога и получили 130 тысяч. А через какое-то время купили еще одну квартиру, тоже за 1 миллион.

Вы можете снова заявить на возврат налога, так как использовали только часть от положенных 2 млн, и снова получить 130 тысяч ₽.

Но возврат по процентам ипотеки можно оформить только на один объект жилья в течение всей жизни. 

То есть если вы с супругом купили жилье в ипотеку, написали заявление о распределении по процентам, то даже если впоследствии вы купите новое жилье, то никто из вас оформить возврат по процентам больше не сможет.

Но все перечисленное о распределении основного вычета и по процентам между супругами имеет важное условие – если нет брачного договора или договора о раздельном владении имуществом. То есть в случае, если такой договор имеет место быть, то вычет по процентам распределяется в соответствии с соотношением, прописанным в данном договоре.

Как оформить возврат процентов по ипотеке супругам

Интересно то, что ранее (до 2014 г.) распределение по процентам должен было быть определено раз и навсегда в той же пропорции, как и основной возврат НДФЛ. Но после 2014 г.

Читайте также:  Можно ли вернуть фен в магазин в течении 14 дней

возврат налога по уплаченным процентам стал отдельным видом, и теперь супруги могут писать заявление о распределении по своему усмотрению.

Более того, писать заявление о распределении % и изменять пропорции можно хоть каждый год.

Пример:
Романовы купили в ипотеку жилье за 7 млн ₽. Написали заявление о распределении по процентам в соотношении 50/50 на определенный период — за 2019 г.

Спустя время супруга Романова забеременела и ушла в декрет, соответственно, в этот период у нее не будет доходов, облагаемых по ставке 13%. И супруги написали новое заявление о распределении % в другом соотношении – 100/0, уже на 2020 г.

И теперь Романов может получить все положенные деньги за ипотечные проценты сам.

Какие понадобятся документы

Чтобы оформить возврат НДФЛ, можно обратиться в Налоговую по месту прописки или оформить через работодателя. Или же воспользоваться удобными сервисами, которые сделают всю работу за вас. Например, Налогией.

Для Налоговой будут нужны:

  • Заявление на возврат налога
  • 3-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Договор о приобретении недвижимости
  • Документ, подтверждающий право собственности (акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
  • Кредитный (ипотечный) договор
  • Справка банка об уплаченных за год процентах.
  • Заявление о распределении вычета между супругами

Рекомендуем приложить:

  • График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору
  • Документы, подтверждающие оплату (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.)

Вы можете обратиться в ФНС по окончании календарного года, в котором вступили в право собственности (подписали акт приема-передачи при покупке по ДДУ).

После того, как будут поданы документы, налоговая начет камеральную проверку. По обыкновению, она длится около 3 месяцев. И еще месяц понадобится на перечисление средств.

Если вы решите оформить через работодателя, то ждать окончания налогового периода (календарного года) не нужно. Сразу после оформления прав собственности (подписания акта приема-передачи при покупке по ДДУ) можно подать документы в Налоговую. Вам понадобится все то же самое, кроме справки 2-НДФЛ, декларации 3-НДФЛ и самого заявления на возврат налога.

В течение месяца ФНС выдаст специальное уведомление для работодателя. Его нужно передать в бухгалтерский отдел. И с вашей зарплаты в счет вычета перестанут удерживать налог.

Сделать это может каждый из супругов, как мы уже говорили.

Теперь вам известно все о распределении вычета по процентам между супругами – как считать, как распределять, какие суммы положены. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!

Имущественный вычет супругов – ВсеВычеты.ру

Имущественный вычет при совместной собственности супругов или единоличной собственности одного из супругов можно перераспределить с выгодой. Вычет при долевой собственности супругов также возможно более выгодное перераспределение, но есть ряд ограничений, разберем каждый вариант подробнее.

Распределение вычета при совместной собственности супругов

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. В основном оформляют недвижимость на одного собственника. Для целей получения вычета супругов не важно — общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

При общей совместной собственности у собственников есть возможность распределить вычет, оформив заявление о распределении. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

  1. При появлении права на вычет до 1 января 2014 года:
  • Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально доходу. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное заявление. Заявление о распределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом значительно сокращается время получения вычета;
  • Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно распределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета по этой недвижимости, а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы и т.д.;
  • Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то заявление о распределении позволяет получить полный вычет второму собственнику.
  1. При появлении права на вычет после 1 января 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет распределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. Но это имеет смысл, если стоимость недвижимости меньше 4 млн. рублей. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься распределением не стоит. Остаток налогового вычета в любом случае можно будет добрать при следующей покупке.

Ссылки по теме:
Какой год считать годом возникновения права на вычет?

Распределение вычета при долевой собственности супругов

Вычет можно распределять, в том числе и при долевой собственности, но не всегда:

  1. При появлении права на вычет до 1 января 2014 года вычет можно получить в рамках заявленной доли (размер доли прописан в свидетельстве о праве собственности). Перераспределение невозможно. Вычет по ипотечным процентам также получать можно только в рамках доли.
  2. При появлении права на вычет с 1 января 2014 года и позже есть возможность распределять вычет между супругами в удобной для них пропорции, но не более чем 2 млн. рублей на человека:
  • если стоимость доли больше либо равна 2 млн. рублей, то смысла в распределении нет, так как максимальный вычет на человека ограничен 2 млн. рублей
  • если стоимость доли меньше 2 млн. рублей, то можно распределить вычет в пользу одного из супруга, но опять же не больше чем 2 млн. рублей на человека.
    Пример 1: Стоимость 5 млн. рублей, собственники — супруги по 1/2 доли. Распределять не нужно, доля стоит больше 2 млн. рублей, каждый сможет получить вычет в размере максимальных 2 млн. рублей.
    Пример 2: Стоимость 3 млн. рублей, собственники — супруги по 1/2 доли. Распределять можно, пример распределения: 2 млн. рублей на супруга и 1 млн. рублей на супругу.

Распределение вычета в пользу супруга

Если недвижимостью владеет один из супругов (единоличная собственность супруга), то на вычет может претендовать и второй супруг.
Условия:

  • недвижимость куплена в браке (договор о покупке и оплата по нему должны пройти в браке)
    Согласно Письму ФНС России от 18.12.2020 N БС-4-11/20950@ “О направлении письма Минфина России”.
  • нет брачного контракта, в котором прописан раздельный характер владения данной недвижимостью
    Единоличная собственность для целей получения имущественного вычета может быть приравнена к общей совместной собственности с обязательной подачей заявления о распределении вычета и свидетельства о заключении брака в случае, если на вычет будет подавать супруг, не являющийся собственником по документам.

Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для распределения.

Имущественный вычет в декрете

Налоговый вычет в декрете получить нельзя, если нет дохода, облагаемого НДФЛ 13%. С декретных налог не удерживается. Есть варианты:

  • можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется даже по прошествии многих лет;
  • распределить вычет в пользу супруга.

Будьте внимательны:

  • распределить вычет в пользу супруга, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.
  • распределить вычет в пользу супруга нельзя, если у вас долевая собственность и право на вычет возникло до 1 января 2014 года

Другие собственники при наличии налогооблагаемого дохода могут начать получать вычет по своей доли, не дожидаясь выхода из декрета одного из собственников, так как нет обязанности собственников подавать на вычет одновременно.

Вычет по ипотечным процентам для супругов

Вычет можно получить, если квартира приобретена в ипотеку, как правило, тогда в правоустанавливающих документах (в свидетельстве о праве собственности, выписке из ЕГРП/ЕГРН) указано «ипотека в силу закона». В какой пропорции будет распределяться вычет, зависит от года получения права на вычет:

  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года).
    Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@ “О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц”

Ссылки по теме:

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *